台灣金融研訓院第九屆初階授信人員專業能力測驗試題
科目：授信實務 林崇漢解析
(4)1.下列何項所計算出之比率，不屬於財務結構分析？
(1)負債總額 ÷ 資本淨值 (2)資本淨值 ÷ 資產總額 (3)(淨值 + 長期負債) ÷ 固定資產 (4)銷貨淨額 ÷ 資本淨額
【解析】銷貨淨額 ÷ 資本淨額屬經營效能分析。
(1)2.甲銀行對A公司辦理授信，徵取A公司發票、B公司背書，發票日為86年6 月26日，到期日為87年6 月26日，金額新臺幣五千萬元之本票乙紙，試問最遲須於何時提示方對背書人B公司不會喪失追索權？
(1)87年6月28日 (2)87年12月26日 (3)88年6月26日 (4)90年6 月26日
【解析】匯票、本票之付款提示期限均為「到期日」或其後「二日內」。
(3)3.授信評估五P原則中，債權保障可分為外部保障及內部保障，下列各項何者屬於外部保障？
(1) 借戶有良好之財務結構 (2)借戶提供資產為擔保 (3)第三人提供資產為擔保 (4)週全的放款契約條款
【解析】外部保障：包括a.保證人(含信用保證機構之保證)；b.背書保證;c.第三者之資產提供擔保。
(3)4.金融業因故意或過失違反電腦處理個人資料保護法規定，致當事人權益受損害者，應負擔損害賠償責任；對於故意、過失之認定是採下列何種主義？
(1)抽象過失主義 (2)具體過失主義 (3)推定過失主義 (4)重大過失主義
(3)5.依主管機關規定，銀行法第三十二條所謂「辦理授信之職員」，係指下列何項人員？
(1)辦理徵信、對保及撥款人員 (2)業務人員 (3)辦理該筆授信有最後決定權之人 (4)放款記帳及催收人員
【解析】辦理授信之職員：係指辦理該筆授信有最後決定權之人。
(1)6.有關中小企業信用保證基金保證融資之規定，下列敘述何者錯誤？
(1)低利新貸償還他行貸款案件不得專案申請送保 (2)企業已申請公司重整者不得為直接信用保證 (3)專案重新續約保證至遲應於原專案保證屆期後二個月內向基金提出申請 (4)企業淨值依最近財務報表為負數且期中財務報表尚未轉為正數者不得申請直接信用保證
(3)7.借款資金之運用計畫中，下列何者銀行承擔之風險最高？
(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)替代股權 (4)償還既存債務
【解析】資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序如下：(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。
(1)8.金融聯合徵信中心有關授信戶資料之揭露期間，下列何者錯誤？
(1)逾期、催收紀錄自清償日起揭露五年 (2)呆帳紀錄自轉銷日起揭露五年 (3)退票紀錄自退票日起揭露三年 (4)拒絕往來紀錄自通報日起揭露三年
【解析】逾期、催收紀錄自清償日起揭露三年。
(3)9.銀行法對於銀行辦理授信，其有關授信用途與授信期間之規範，下列敘述何者錯誤？
(1)建造住宅得辦理中、長期貸款 (2)對購買企業用建築之貸款期限不得超過三十年 (3)對個人購置耐久消費品得辦理長期放款 (4)對買受人所簽發經承銷商背書之本票得辦理貼現
【解析】對個人購置耐久消費品應辦理中期放款。
(3)10.有關銀行辦理授信限額之規範，下列敘述何者正確？
(1)對同一法人之授信總餘額，不得超過各該銀行淨值40％ (2)對同一自然人之授信總餘額，不得超過各該銀行淨值5％ (3)對同一公營事業之授信總餘額，不得逾各該銀行之淨值 (4)消費者貸款不計入授信總餘額
【解析】(1)對同一法人之授信總餘額，不得超過各該銀行淨值15％ (2)對同一自然人之授信總餘額，不得超過各該銀行淨值3％ (3)對同一公營事業之授信總餘額，不得逾各該銀行之淨值 (4)消費者貸款計入授信總餘額
(4)11.甲公司流動比率相當高，但速動比率卻很低，顯示該公司可能有下列何項情形？
(1)應收帳款很多 (2)短期投資很少 (3)流動負債很少 (4)存貨相當高
(3)12.依銀行法規定，銀行辦理授信時徵提下列何者為擔保，可稱為擔保授信？
(1)反面承諾 (2)遠期支票 (3)權利質權 (4)非營業交易所發生之應收票據
【解析】「擔保授信」是指對之授信，提供下列之一為擔保者：不動產或動產抵押權；動產或權利質權；借款人營業交易所發生之應收票據；各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。
(2)13.有關辦理發行商業本票保證，下列敘述何者錯誤？
(1)委請銀行為之保證，則該銀行負有保證付款之責任 (2)保證方式為簽發保證函 (3)每筆保證期限自發行日起至該本票到期日止，以不超過 365天為限 (4)發行面額以新臺幣壹拾萬元為單位或其倍數發行
【解析】保證方式由有權簽章人員在該本票保證欄簽章保證，並依規定出票券商簽證。
(4)14.依票據法規定，下列何種票據得為承兌？
(1)支票 (2)本票 (3)商業本票 (4)匯票
(4)15.透支係銀行短期融資的一種，有關其特性之敘述，下列何者錯誤？
(1)為企業現金管理之輔助性融資 (2)動用資金時間短 (3)利率一般較短期放款為高 (4)若無特別約定，利息按每日平均透支餘額之積數計算
【解析】利息計算若無特別約定時，則按每日最高透支餘額之積數計算。
(1)16.下列財務結構，何者較為穩健？
(1)自有資本比率55%，固定長期適合率95%，淨值報酬率20% (2)自有資本比率45%，固定長期適合率120%，淨值報酬率20% (3)自有資本比率35%，固定長期適合率125%，淨值報酬率20% (4)自有資本比率40%，固定長期適合率100%，淨值報酬率20%
【解析】財務結構：自有資本比率愈高愈佳。
(3)17.下列何項銀行授信業務，企業所取得之資金係來自貨幣市場而非由銀行直接撥貸？
(1)外銷貸款 (2)墊付國內票款 (3)發行商業本票保證 (4)貼現
(2)18.辦理國內即期信用狀融資業務項目，不包括下列何者？
(1)開發信用狀 (2)承兌 (3)墊款 (4)修改信用狀
(3)19.銀行可接受下列何種票據辦理墊付國內票款融資？
(1)借款戶之原料供應商所開立票據 (2)借款戶負責人之配偶所開立票據 (3)借款戶銷貨之買方所開立票據 (4)借款戶之下游廠商為保證購貨所開立票據
【解析】(1)借款戶之原料供應商所開立票據 (2)借款戶負責人之配偶所開立票據 (4)借款戶之下游廠商為保證購貨所開立票據，均不符合產銷流程所收取之客票。
(1)20.有關出口交易方式，對賣方之銷貨風險由低至高排序，下列何者正確？
(1)L/C、D/P、D/A、O/A (2)L/C、D/P、O/A、D/A (3)L/C、O/A、D/P、D/A (4)L/C、D/A、O/A、D/P
(4)21.下列何者可判斷企業資金運用是否有「以短支長」情形？
(1)負債比率 (2)淨值比率 (3)速動比率 (4)固定長期適合率
(1)22.下列何者不屬於因承包工程而衍生之保證業務?
(1)發行公司債保證 (2)押標金保證 (3)保留款保證 (4)保固保證
(1)23.有關企業營運週轉期之計算公式，下列何者正確？
(1)存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週轉期 (2)存貨週轉期＋應付款項週轉期＋預付款項週轉期 (3)存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預收款項週轉期 (4)存貨週轉期＋應付款項週轉期＋預收款項週轉期
【解析】營運週轉期=存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週轉期。
(4)24.有關辦理墊付國內票款及票據貼現，下列敘述何者錯誤？
(1)兩者均應注意審查票據債務人及票據內容 (2)應收遠期支票僅可辦理墊付國內票款融資，不可辦理票據貼現 (3)經金融機構保證發行之融資性商業本票均不得用來申辦墊付國內票款及票據貼現 (4)票據貼現後銀行取得票據權利，收取票據時應請貼現人背書；辦理墊付國內票款則不須由借款廠商背書
【解析】票據貼現後銀行取得票據權利，收取票據時應請貼現人背書；辦理墊付國內票款必須由借款廠商背書。
(1)25.銀行辦理墊付國內票款業務，所徵提之統一發票應於何聯加蓋「已在XX行庫辦理融資」文義之戳記？
(1)存根聯 (2)扣抵聯 (3)收執聯 (4)通知聯
(2)26.下列何種情形，銀行不得受理買方委託匯票承兌之申請？
(1)申請承兌之匯票係合法商業交易行為所產生者 (2)就同一賒銷之交易基礎，同一承兌期間，同一承兌金額之同一交易，業經銀行辦理匯票承兌者 (3)賣方簽發匯票者，經查明所涉交易買方尚未付現 (4)買方簽發匯票者，以賣方為匯票受款人，並經查明買方就所涉交易尚未付現
【解析】就同一賒銷之交易基礎，同一承兌期間，同一承兌金額之同一交易，業經銀行據以辦理匯票承兌者，不得再以該交易為基礎，辦理匯票承兌，以避免重複融資。
(2)27.銀行接受借款人委託，對其國外賣方先行墊付信用狀項下單據之款項，再通知借款人在約定期限內備款贖領單據之融通方式，稱為下列何者？
(1)付款交單 (2)進口押匯 (3)出口押匯 (4)外銷貸款
(1)28.貼現利率通常依一般短期週轉金放款利率核定，其實質收益率與一般短期放款利率相較為何？
(1)實質收益率較高 (2)實質收益率較低 (3)二者相同 (4)視貼現期間長短而定
(2)29.台灣高速鐵路之興建為下列何種民間企業參與公共建設之模式？
(1)BOO(Build-Own-Operate) (2)BOT(Build-Operate-Transfer) (3)BTO(Build-Transfer-Operate) (4)TOT(Transfer-Operate-Transfer)
(4)30.對中長期授信而言，現金流量分析是相當重要的評估要素，下列敘述何者錯誤？
(1)常見之約當現金包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票或銀行承兌匯票等 (2)現金流量預估表為中長期授信總金額達新臺幣二億元者之必備徵信資料 (3)有些企業獲利雖然好看，但存貨或應收帳款鉅幅增加，營業活動呈現現金淨流出，不僅影響還款能力，往往還隱藏假帳危險 (4)投資活動所產生之利息收入及股利收入收現，均視為投資活動之現金流量
【解析】因融資活動所產生之利息費用付現與投資活動所產生之利息收入及股利收入收現，均視為營業活動之現金流量。
(4)31.銀行辦理中長期授信評估作業，在財務預測與分析方面，下列何者非屬較常採用之定量化決策指標？
(1)長期償債能力比率 (2)預估現金流量餘絀 (3)預估稅前淨益率 (4)預估固定資產週轉率
【解析】較常採用之定量化決策指標有：1.預估營收成長率；2.預估稅前淨益率；3.預估負債比率；4.預估流動比率；5.長期償債能力比率；6.預估現金流量餘絀。
(3)32.有關中長期授信之敘述，下列何者錯誤？
(1)超過七年者為長期信用 (2)可分為直接授信及間接授信二類 (3)企業在營業最旺季時所保留之最低限度流動資產即為經常性週轉金 (4)經常性週轉金宜以中長期資金支應
【解析】企業為維持正常營運所需的最低流動資產即為經常性週轉金。
(1)33.企業委請銀行保證發行三年期公司債，以償還原先用以擴充機器設備之短期借款，可改善之財務比率為下列何者？
(1)流動比率 (2)負債比率 (3)存貨週轉率 (4)股東權益比率
(4)34.中長期授信之聯合貸款案，銀行通常依借款人提供之用款進度表所列各用款期之未動用部分，按一定之費率計收下列何項費用？
(1)參貸費 (2)前置費 (3)保證費 (4)承諾費
(4)35.有關中長期授信之觀察評估重點，下列何者非屬之？
(1)盈餘 (2)管理 (3)現金流量預測 (4)流動資產變現能力
【解析】中長期授信則特別強調「盈餘」及「管理」因素的評估，並以中長期預測方法，評估授信戶未來的現金流量情形，分析其償還能力，藉以判斷中長期授信是否安全，故中長期授信也被稱為「現金流量型授信」。
(1)36.在中長期授信計劃可行性評估中，下列何者屬銀行所考慮的外在風險？
(1)居民抗爭風險 (2)發起人風險 (3)行銷層面風險 (4)營運層面風險
【解析】外在風險，包括： 1.不可抗力風險：如地震、戰爭、SARS傳染病。 2.法令風險：如外匯管制、環保規定。 3.經濟風險：如通貨膨脹。 4.社會風險：如族群對立。 5.週遭環境的障礙：如居民抗爭。
(2)37.依「促進民間參與公共建設法」規定，有關民間參與政府規劃之重大公共建設案之優惠項目，下列何者錯誤？
(1)所需私有土地，得由主辦機關依法辦理徵收 (2)在國內尚未製造供應之機具設備，其進口關稅得分期繳納 (3)供其直接使用之不動產應課徵之地價稅，得予適當減免 (4)授信額度報請主管機關核准後得不計入銀行法第三十三條之三所稱授信限額內
【解析】依「促進民間參與公共建設法」規定，民間參與政府規劃之重大公共建設案主要優惠項目如下：
(1)所需私有土地，得由主辦機關依法辦理徵收。(2)授信額度報請主管機關核准後得不計入銀行法第33-3條所稱授信限額內。(3)五年免徵營利事業所得稅。(4)在國內尚未製造供應之機具設備，免徵進口關稅。(5)供其直接使用之不動產應課徵之地價稅，得予適當減免。
(1)38.半導體製造及代工廠商有下列何項資金需求時，以中長期授信聯合貸款方式辦理為宜？
(1)擴建新廠 (2)買庫藏股 (3)配發現金股利 (4)接到大訂單所需購料
(4)39.由民間機構投資興建公共建設，完工後租給政府使用，租期屆滿後將該資產移轉給政府，係屬下列何種模式？
(1)OT(Operate and Transfer) (2)BT(Build and Transfer) (3)BTO(Build-Transfer-Operate) (4)BLT(Build-Lease-Transfer)
(3)40.有關現金流量表之目的與功能，下列敘述何者錯誤？
(1)提供企業在特定期間之現金收支資訊 (2)有助於企業資金調度及運用的規劃 (3)銀行可藉以瞭解企業在特定期間之經營成果 (4)銀行可藉以深入瞭解企業之償債能力
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