台灣金融研訓院第八屆初階授信人員專業能力測驗試題
科目：授信實務 林崇漢解析
(2)1.依中小企業信用保證基金規定，經該基金查覆為「得授權送保」之查覆書，須於查覆日起算多久期間內辦理授信送保？
(1)十五日 (2)一個月 (3)二個月 (4)三個月
【解析】經該基金查覆為「得授權送保」之查覆書，須於「一個月」之有效期限內辦理授信送保。
(2)2.資本淨值與資產總額之比率（資本比率）可測得企業自有資本占資產總額之比重，藉以查看企業之健全性如何，本比率以多少左右為合理？
(1)25﹪ (2)50﹪ (3)75﹪ (4)100﹪
【解析】資本淨值與資產總額之比率測驗自有資本占資產總額之比重，本比率以50%左右為合理。
(2)3.民營營利事業申請授信時，下列何項符合依「會計師查核簽證財務報表規則」辦理之財務報表，可做為財務分析之用？
(1)上市公司之核閱報表 (2)送經濟部決算報表 (3)客戶自編報表 (4)稅務報表
【解析】會計師財務查核報告書之徵提，凡公司行號依「會計師查核簽證財務報表規則」辦理之財務報表，如：依證券交易法編製之財務報表(上市上櫃用途)、送經濟部決算報表、向金融機構申請融資用之財務報表等，均可做為財務分析之用。
(1)4.下列何者非企業之速動資產？
(1)存貨 (2)短期投資 (3)現金 (4)應收帳款
【解析】速動比率=速動資產÷流動資產=(流動資產－存貨)÷流動負債，測驗緊急清償短期負債之能力及流動資本之地位，存貨由於變現能力較弱，故予刪除，而現金，短期性投資之有價證券及應收帳款變現，以供償債之速率最快，可供緊急償債之用，一般認本比率至少以100%為適合。
(4)5.借款人、保證人有權向銀行要求留存下列何項文件以充分瞭解自身權益？
(1)授信核准文件 (2)徵信調查資料 (3)信用評等結果 (4)借貸契約正本或註明「與正本完全相符」之影本乙份
(3)6.甲銀行上一會計年度決算後淨值為新臺幣200億元，目前董事會成員有九名董事；Ａ君係持有甲銀行已發行股份1.5﹪之股東，擬向甲銀行申請購置房屋擔保貸款新臺幣1.2億元，期限七年，則下列敘述何者正確？
(1)違反銀行法有關授信限制對象之規定，不得承作 (2)由董事會同意，並應經五位以上董事出席及四位以上出席董事同意 (3)由董事會同意，並應經六位以上董事出席及五位以上出席董事同意 (4)由董事會同意，並應經七位以上董事出席及六位以上出席董事同意
【解析】Ａ君為銀行主要股東，且授信金額達新台幣一億元(或該銀行淨值百分之一孰低者)，應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意。。
(2)7.有關票據信用查詢新制，下列敘述何者正確？
(1)第一類比第二類多列退票明細資料 (2)第二類比第一類多列退票明細資料 (3)第一類比第二類多列拒絕往來資料 (4)第二類比第一類多列拒絕往來資料
【解析】票據信用查詢新制第二類比第一類多列退票明細資料，故以第二類查詢為宜。
(1)8.金融機構對於客戶之下列何項資料公開揭示者，得不受銀行法第四十八條之限制？
(1)已轉銷呆帳戶資料 (2)存款實績 (3)放款餘額 (4)匯出匯入款項
(3)9.依民法規定，就連續發生之債務為保證而未定有期間者，下列敘述何者正確?
(1)保證人不得隨時通知債權人終止保證契約 (2)保證人得定一個月以上之相當期限，催告債權人收回債權，即得終止保證責任 (3)保證人對於終止保證契約通知到達債權人後所發生主債務人之債務，不負保證責任 (4)保證人於通知債權人終止保證契約後，無論債務發生於何時，均不負保證責任
(4)10.銀行法第七十二條有關商業銀行辦理中期放款之規定，下列何者錯誤？
(1)商業銀行辦理中期放款之總餘額，不得超過其所收定期存款之總餘額 (2)所稱之中期放款，不包括外幣放款 (3)所稱之定期存款，不包括外匯存款 (4)中期放款經轉列催收款後，該催收款餘額應計入中期放款總餘額
(3)11.銀行對其負責人、職員辦理無擔保消費者貸款，其額度以不超過新臺幣若干元為限？
(1)六十萬元 (2)八十萬元 (3)一百萬元 (4)一百二十萬 【第八屆試題】
【解析】銀行法第三十二條第二項消費者貸款額度，合計以每一消費者不超過新台幣一百萬元為限，其中信用卡循環信用，係以信用卡循環信用餘額計算，銀行並應注意上述額度之控管。
(3)12.依主管機關函釋，下列何者屬於銀行法第十二條有關權利質權之範圍？
(1)授信銀行自行發行之次順位金融債券 (2)提單 (3)倉單 (4)應收帳款債權
(2)13.短期授信資金用途，宜應用於下列何者？
(1)購置固定資產 (2)週轉金 (3)支付技術性權利金遞延資產 (4)償還中長期借款
【解析】短期授信是指授信期限在一年以下之授信，其用途為主要協助企業在經常業務活動中，為維持商品及勞務之流程運轉所需之短期週轉。
(1)14.企業所需週轉資金倘係自貨幣市場取得，可透過下列何者之發行方式支應？
(1)商業本票 (2)公司債 (3)可轉讓定期存單 (4)股票
【解析】國內工商企業為籌集短期資金，發行以融通資金為目的之商業本票，委請銀行保證，由銀行負保證付款之責任。
(3)15.銀行對企業之短期授信，其主要還款來源為下列何項？
(1)稅後淨利 (2)折舊費用 (3)營業收入或流動資產變現 (4)出售投資股票收入
【解析】短期授信主要還款來源：營業收入或流動資產變現。
(1)16.衡量企業年平均營運週轉金需求量，下列敘述何者錯誤？
(1)存貨週轉期愈短則需求量愈多 (2)應收帳款愈多則需求量愈多 (3)應付帳款愈少則需求量愈多 (4)成本費用率愈高則需求量愈多
【解析】存貨週轉期愈短則需求量愈少。
(4)17.銀行辦理票據承兌業務，委託人為交易行為之買方，匯票之發票人得為買方或為賣方，並經由銀行在匯票上承兌，此匯票之付款人為下列何者？
(1)發票人 (2)受益人 (3)委託人 (4)承兌人
【解析】付款人承兌後就成為「承兌人」，要負付款之責，與一般放款業務承受相同之風險。
(1)18.下列之財務比率，何者可反映企業之固定設備支出及長期投資，有部分係以短期資金支應情形？
(1)固定長期適合率高於100﹪ (2)負債比率高於100﹪ (3)流動比率高於100﹪ (4)速動比率高於100﹪ 【第八屆試題】
【解析】固定長期適合率高於100﹪[(固定資產＋長期投資)÷(淨值＋長期負債)]反映企業之固定設備支出及長期投資，有部分係以短期資金支應。
(4)19.銀行辦理下列何項短期授信業務時，係採預扣利息方式辦理？
(1)透支 (2)墊付國內票款 (3)短期放款 (4)貼現
【解析】「貼現」是指借款人以其因交易而持有之未到期承兌匯票或本票讓與銀行，由銀行以預收利息方式先予墊付，俟本票或匯票到期時收取票款並償還墊款之融通方式。
(4)20.銀行對借款人因國內商品或勞務提供所取得之債權先行墊付，俟借款人收回該項債權時償還歸墊之融資方式為何？
(1)承兌 (2)貼現 (3)透支 (4)墊付國內應收款項
【解析】「墊付國內應收款項」係指借款人因國內商品交易或勞務提供取得之債權先予墊付，俟借款人收回該項債權時償還歸墊之融通方式，係屬自償性之貸款。
(3)21.下列何者不是銀行辦理保證業務之保證方式？
(1)簽發保證函 (2)簽發擔保信用狀 (3)在支票上簽章保證 (4)在債權憑證上簽章保證
【解析】銀行辦理保證之方式，包括： (1)簽發保證函 (2)簽發擔保信用狀(standby L/C) (3)在本票上簽章保證 (4)在債權憑證上簽章保證
(2)22.下列有關透支用途之敘述，何者錯誤？
(1)針對企業現金管理的缺口做輔助性融資 (2)用於應收帳款之融通 (3)彌補企業現金正常收支的時間差距 (4)預防託收票據未能如期收妥
【解析】(1)透支僅作為企業緊急調度準備之用，企業動用透支額度的時間均甚短。 (2)透支係針對企業現金管理缺口做輔肋性融資，最正常的用法是彌補企業現金正常收支的時間差距，或預防託收票據未能如期收妥等用途。 (3)透支之利率較一般短期新台幣放款利率高，且採浮動利率。
(2)23.買方委託銀行辦理匯票承兌，下列何種情況銀行不宜受理？
(1)買方簽發之匯票以賣方為受款人 (2)買方已交付遠期票據予賣方 (3)買方尚未付款予賣方 (4)具交易基礎之賒銷交易
【解析】有下列情形之一者，銀行不得受理買方委託匯票承兌之申請：
(1)未具交易基礎之融通性匯票。
(2)就所涉之交易，買方已交付現款、即期票據或遠期票據予賣方。
(3)就同一賒銷之交易基礎，同一承兌期間，同一承兌金額之同一交易，業經銀行據以辦理匯票承兌者，不得再以該交易為基礎，辦理匯票承兌，以避免重複融資。
(4)買方簽發之匯票，非以賣方為受款人。
(2)24.有關銀行為廠商承包工程需要而開具保證函，下列敘述何者錯誤？
(1)因工程所需，保證函用途及於：押標金、履約、預付款、保固等範圍 (2)廠商若提供擔保及有實力之保人，銀行對於廠商承包工程能力可不予評審 (3)押標金一般依工程底價或預算訂10﹪至15﹪之金額，且保證責任至確認未得標或得標簽約為止 (4)為確定保證函之責任範圍為可承擔之程度，銀行應詳閱合約與法律責任定義
(2)25.甲公司在乙銀行有透支額度新臺幣500萬元，並約定以「每日最高透支餘額」之積數計息，若昨日甲公司透支餘額為400萬元，今日上午十一時該公司存入150萬元，嗣後該帳戶無任何交易，則今日甲公司透支戶應以多少金額為計息積數？
(1)250萬元 (2)400萬元 (3)500萬元 (4)550萬元
【解析】因今日之透支餘額低於昨日透支餘額，故昨日之透支餘額400萬元即為今日最高透支餘額之計息積數
(4)26.有關短期授信之敘述，下列何者正確？
(1)透支係屬營運週轉金性質之貸款 (2)銀行辦理匯票承兌業務係屬直接授信 (3)企業所需之經常性週轉金宜申請短期週轉金貸款支應 (4)墊付國內票款係屬自償性之貸款
(3)27.國內遠期信用狀與國內即期信用狀，兩者在作業方式上，下列敘述何者正確？
(1)即期信用狀不須檢附匯票 (2)遠期信用狀不須檢附匯票 (3)遠期信用狀須檢附匯票並承兌 (4)即期信用狀須檢附匯票並承兌
(4)28.有關保證發行商業本票業務，下列敘述何者錯誤？
(1)係屬短期債務保證 (2)係屬間接授信 (3)可由票券商簽證 (4)可向銀行辦理票據貼現
【解析】工商企業為籌集短期資金而經金融機構或票券商保證發行之本票，並無實際交易行為作基礎，屬融資性票據，不得辦理貼現。
(3)29.銀行對中長期授信申貸案件，在辦理財務評估過程中，較短期授信申貸案件增加下列何項分析？
(1)存貨變化 (2)應收帳款變化 (3)長期償債能力 (4)股價變動趨勢
【解析】中長期授信則特別強調「盈餘」及「管理」因素的評估，並以中長期預測方法，評估授信戶未來的現金流量情形，分析其償還能力，藉以判斷中長期授信是否安全，故中長期授信也被稱為「現金流量型授信」。
(1)30.企業委請銀行保證發行三年期公司債，償還原先利用短期借款以擴充機器設備之融資，可改善下列何項財務比率？
(1)流動比率 (2)負債比率 (3)存貨週轉率 (4)股東權益比率
(3)31.有關中長期授信之敘述，下列何者正確？
(1)亦稱為資產轉換型授信 (2)重視交易行為之追隨 (3)著重現金流量預測 (4)強調負債比率之高低
【解析】中長期授信則特別強調「盈餘」及「管理」因素的評估，並以中長期預測方法，評估授信戶未來的現金流量情形，分析其償還能力，藉以判斷中長期授信是否安全，故中長期授信也被稱為「現金流量型授信」。
(2)32.聯合貸款之優點，對借款人而言，不包含下列何項？
(1)減低洽貸成本 (2)避免重複融資 (3)保持抵押品完整性 (4)有效籌足鉅額資金
【解析】對借款人而言：可減低洽貸成本有效籌足鉅額資金保持抵押品完整提高在同業間之地位n擴大市場接觸面，增加新的借款機會。
(2)33.BOT專案融資，其「BOT」為Build , Operate 及下列何項之簡稱？
(1)Transmit (2)Transfer (3)Technology (4)Technical
(1)34.下列何者不屬於約當現金？
(1)三個月內到期之應收客票 (2)自投資日起三個月內到期之國庫券 (3)自投資日起三個月內到期之銀行承兌匯票 (4)自投資日起三個月內到期之商業本票
【解析】現金流量分析之現金包括現金及約當現金(如：三個月的到期之國庫券、可轉讓定期存單、商業本票或承兌匯票等)。
(3)35.聯合貸款案之借款人如於約定期限內未依約申請動撥，銀行得依授信合約約定收取下列何項費用？
(1)違約金 (2)補償金 (3)承諾費 (4)前置費
(4)36.編製現金流量表時，有關交易活動之敘述，下列何者錯誤？
(1)處分固定資產為投資活動 (2)支付利息為營業活動 (3)購買庫藏股票為融資活動 (4)支付股利為營業活動
【解析】支付股利為融資活動。
(3)37.下列何者非為企業資本支出貸款之償還來源？
(1)盈餘 (2)提列之折舊 (3)營業收入 (4)現金增資
【解析】資本支出貸款(計畫性融資)係寄望以企業之投資開發計畫所產生之現金流量、所獲之利潤、所提列之折舊、現金增資、發行公司債等作為其償債來源。
(2)38.聯合貸款所徵提之擔保品，其抵押權人通常為下列何者？
(1)全體參貸銀行 (2)主辦銀行 (3)承作擔保授信之參貸銀行 (4)最大債權之參貸銀行
【解析】擔保權益由聯合貸款全體參貸銀行分享(徵提之擔保品抵押權人通常為主辦銀行)。
(3)39.中長期授信的資金用途必須嚴格審核，其申貸用途，下列何者錯誤？
(1)為擴充或更新而購置固定資產所需資金 (2)充實中長期營運週轉金所需資金 (3)購置非屬生產用途之不動產所需資金 (4)企業從事重大投資開發計畫所需資金
(4)40.對於投資與理財活動頻繁或金額較鉅之企業，單就營業活動分析其償債能力仍有所不足，銀行得藉由下列何種報表瞭解企業是否有足夠現金償還債務？
(1)資產負債表 (2)損益表 (3)業主權益變動表 (4)現金流量表
【解析】對一些理財、投資活動頻繁之企業，就不能單就營業活動來分析，必須分析其理財、投資活動對現金流量之影響。
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