甲公司 資產負債表 單位:百萬元
年度 | 89 | 90 | 91 |
| 89 | 90 | 91 |
流動資產 |
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| 流動負債 |
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現金 | 2,534 | 8,292 | 16,650 | 應付帳款 | 7,062 | 4,665 | 8,082 |
有價證券 | 4,971 | 5,661 | 236 | 應付票據 | 3,027 | 1,999 | 3,464 |
應收帳款 | 9,544 | 7,481 | 12,884 | 其他流動負債 |
| 1,475 | 2,923 |
存貨 | 4,720 | 3,689 | 4,530 | 流動負債合計 | 10,089 | 8,139 | 14,469 |
其他流動資產 | 2,022 | 1,256 | 4,470 | 長期負債 |
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流動資產合計 | 23,791 | 26,379 | 38,770 | 銀行借款 | 8,026 | 2,393 | 0 |
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| 長期債券 | 11,983 | 22,632 | 20,000 |
固定資產 |
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| 其他長期負債 | 9,001 | 6,873 | 6,183 |
廠房設備 | 88,200 | 114,425 | 147,536 | 長期負債合計 | 29,010 | 31,898 | 26,183 |
累計折舊 | -26,502 | -40,789 | -57,970 | 負債合計 | 39,099 | 40,037 | 40,652 |
固定資產合計 | 61,698 | 73,636 | 89,566 | 股東權益 |
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| 普通股股本 | 40,813 | 60,472 | 76,709 |
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| 資本公積 | 4,929 | 6,724 | 8,258 |
長期投資 | 19,220 | 17,538 | 28,209 | 保留盈餘 | 23,673 | 16,875 | 35,803 |
其他資產 | 3,805 | 6,555 | 4,877 | 股東權益合計 | 69,415 | 84,071 | 120,770 |
資產總額 | 108,514 | 124,108 | 161,422 | 負債股東權益合計 | 108,514 | 124,108 | 161,422 |
甲公司損益表 單位:百萬元 甲公司現金流量表 單位:千元
年度 | 89 | 90 | 91 | 年度 | 90 | 91 |
淨銷貨收入 | 43,936 | 50,233 | 73,131 | 營運活動的現金流入 | 33,938,763 | 39,574,088 |
銷貨成本 | (22,841) | (29,897) | (40,915) | 投資活動的現金流入 | -29,233,918 | -36,897,385 |
銷貨毛利 | 21,095 | 20,336 | 32,216 | 融資活動的現金流入 | 1,053,065 | 5,681,162 |
管理及行銷費用 | (3,099) | (2,176) | (3,910) | 現金及約當現金淨增加 | 5,757,910 | 8,357,865 |
研發費用 | (2,505) | (1,957) | (2,390) | 年初現金及約當現金餘額 | 2,534,242 | 8,292,152 |
營業利益 | 15,491 | 16,203 | 25,916 | 年底現金及約當現金餘額 | 8,292,152 | 16,650,017 |
非營業收入(費用) | (573) | (1,572) | (393) |
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利息費用總額 | (546) | (981) | (1,415) |
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稅前淨利 | 15,518 | 13,650 | 24,108 |
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所得稅費用 | (2,443) | (1,696) | (450) |
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稅後淨利 | 17,961 | 15,346 | 24,558 |
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加權平均流通在外股數(佰萬股) | 4,081 | 6,040 | 7,580 |
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每股盈餘(元) | 4.40 | 2.54 | 3.24 |
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財務報表分析是利用財務分析方法來過濾財務報表資訊所代表的意義。一般有:同基財務報表的結構性分析、長期性的趨勢分析、常用的比率分析及杜邦等式。
1.同基財務報表分析
在財務報表上的數字主要是用來反映企業營運的績效,但績效的好壞往往是「相對」的,需要與某一個特定的對象進行比較才能瞭解,同基財務報表是將報表中的數字利用一個共同的基準轉換成百分比,除能規避規模不一的影響外,也可「分解」出各科目所占的重要要性,呈現出結構性的資訊,故稱為結構性分析。一般而言,同基財務報表以 「同基資產負債表」與「同基損益表」為主,其中前者以「資產總額」,後者則是以「淨銷貨收入」作為比較的基準,以進行分析。
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