科目：企業內部控制理論與實務(含相關法規)
(A)1. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？
(A)營運效果及效率目標 (B)資本公積轉增資計畫目標 (C)組織記憶目標 (D)資金貸與他人目標
(A)2. 所謂『穩健原則』是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇：
(A)最不可能高估企業當期損益及淨資產的方法 (B)最不可能低估企業當期淨損益及淨資產的方法 (C)一律以歷史成本作為衡量損益及淨資產的方法 (D)一律以成本與淨變現價值孰低衡量損益及淨資產
(B)3. 根據美國沙班法案(Sarbanes-Oxley’s Act)的要求，何者為非？
(A)美國上市公司應當設置審計委員會 (B)財務長應向審計委員會報告財務報告有關內控的執行狀況 (C)審計委員會委員數至少三人 (D)以上皆非
(A)4. 下列何者不是公司治理之強調重點？
(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營 (B)董事會成員中應包含獨立董事 (C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力 (D)董事會應確保內部控制之有效性
(C)5. 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？
(A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B)增強員工達成短期目標的壓力 (C)合理的組織結構，明確的指派權責方式及適當的控制方法 (D)針對高風險的事物，選擇迴避的政策
(B)6. 稽核人員執行受查者在職能分工及是否按照控制軌跡執行交易之控制測試時，最可能使用的查核方法為：
(A)詢問 (B)觀察 (C)重新執行 (D)調節
(B)7. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？
(A)溝通資訊之能力 (B)邏輯且有意義地使用資訊之能力 (C)追隨資訊科技之能力 (D)追蹤並記錄資訊之能力
(D)8. 在企業控制環境中，可從那些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？
(A)管理者對參與社交活動所採取的行動 (B)管理者對員工家庭計畫支持的態度 (C)管理者對法令瞭解的程度 (D)管理者對經營風險的態度和控制風險的方法
(B)9. 下列關於企業資訊系統之敘述，何者最不正確？
(A)企業與顧客、供應商間愈具合作之關係，會使彼此資訊系統結構之界線愈見模糊 (B)採電腦化作業之資訊系統比採人工作業方式者，產生較低之風險 (C)資訊系統得以正式或非正式的形式為之，且通常都已電腦化 (D)資訊系統必須能因新的目標而轉變
(B)10.企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作A.B.C.分類分級保管，是屬於何種控制活動？
(A)記錄核對 (B)保障資產實體安全 (C)職能分工 (D)與計畫、預算或前期績效之比較
(D)11.基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：
(A)在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B)內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎 (C)在期中期間，查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D)由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了
(B)12.企業須設定明確的整體目標和與之相配套的各部門目標，故整體目標是：
(A)制定部門目標分歧化的依據 (B)制定部門目標的依據 (C)制定部門目標統一化的依據 (D)部門目標具體量化的目標管理
(C)13.當企業採用標竿比較時，為獲得改善機會，通常是將其績效與下列何者相比較？
(A)企業自己的預期績效 (B)企業過去的績效 (C)相同行業中表現最佳者 (D)相同行業的平均績效
(D)14.下列那項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：
(A)憑單由負責簽發支票的人編製 (B)憑單應經二位以上的負責主管核准 (C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內 (D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證
(D)15.企業之風險管理中，下列何者為企業之內部風險？
(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉 (C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
(A)16.美國COSO 報告指出企業內部控制組成要素中，所稱監督係指：
(A)內部控制中內含自行檢查內部控制制度品質之過程 (B)企業辨認其目標不能達成之風險因素之過程 (C)企業辨認其管理者目標不能達成的風險因素，並評估其影響程度及可能性之過程 (D)把資訊告知相關人員
(B)17.下列哪項控制最能證明交易之有效性？
(A)將所有交易內容完整記錄下來 (B)原始憑證經過相關的被授權者簽章核准 (C)針對已記錄的交易加以評估與分析 (D)交易內容有正確的評價
(B)18.企業內部控制中，預算制度是一種：
(A)會計紀錄 (B)評估績效的標準 (C)調節盈餘的參考 (D)獨立內部複核之工具
(B)19.會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後，方可據以編製傳票。下列那一步驟是隨後進行者，方能使付款交易繼續進行？
(A)在憑證上加蓋付訖章 (B)核准傳票 (C)在支票登記簿上填入支票金額 (D)將傳票金額過入存貨分類帳
(D)20.若郵局在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過10 萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？
(A)將提款上限適度提高至15 萬元以免超限交易過多，不易控管 (B)以人工系統同步雙軌作業，記錄存提款交易 (C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較 (D)列印超限交易明細並審核追查異常情形
(C)21.分析性複核時發現本期毛利率偏高，其原因最不可能是：
(A)將進貨運費誤列為營業費用 (B)帳上虛列不實銷貨交易 (C)漏列銷貨交易 (D)本期銷售商品組合變動
(D)22.下列何者屬於預防性控制？
(A)編製銀行往來調節表 (B)存貨實體盤點與存貨紀錄之調節 (C)重新計算折舊提列金額 (D)將保管現金與記錄現金之職能分開，由不同人擔任
(B)23. 內部稽核在企業控制環境中，可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？
(A)管理者期待某些預定目標的達成 (B)員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力 (C)管理者利用委外經營提升企業的業績 (D)管理者利用政府優惠政策調節企業獲利趨勢
(A)24.企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？
(A)強制輪流休假 (B)一些工作必須等待特定的員工來完成 (C)不休假獎金 (D)績效獎金
(C)25.若稽核人員蒐集到電腦一般控制良好的證據，則稽核人員可以作出較適當的結論為何？
(A)電腦處理之交易有適當之原始文件支持 (B)批次總數控制未能偵查出不實表達的風險很低 (C)電腦應用較有可能一致地運作 (D)應用控制適當運作，不會將正確交易列示於例外報告中
(C)26.請問電子資料有效性(Validity)是指？
(A)資料是否重複或缺漏 (B)資料是否超出某個限制值 (C)資料是否合乎某項特定邏輯 (D)資料是否和對照表相同
(C)27.稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟？
(A)檢查應付帳款明細帳 (B)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (C)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債 (D)分析債券的到期值
(B)28.稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？
(A)銷售組合之改變 (B)授信政策之改變 (C)催收方式之改變 (D)銷貨退回與折讓政策之改變
(B)29.美國沙班法案301 條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：
(A)保障沙班法案及證管會的規範 (B)嚇阻舞弊或揭發舞弊 (C)與員工進行舞弊諮商 (D)讓員工測試防範舞弊流程
(C)30.我國資本市場於2007 年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件，顯示管理者踰越既定控制程序，其主要癥結在：
(A)家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B)家族企業成員經營能力不佳 (C)家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題 (D)家族企業成員對達成目標之重視程度不一致
(C)31.有關企業內部控制，下列敘述何者有錯誤？
(A)內部控制制度有先天性限制，僅能合理確保 (B)影響內部控制的品質因素中，企業文化與控制意識係屬軟性的控制因素 (C)欲達成營運有效果和有效率的利用資源，其「效率」係指淨利目標的操作及衡量 (D)企業因環境、業務改變，需即時將因應措施報董事會通過，並儘速增修書面的規定
(D)32.企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：
(A)設立控制制度 (B)帶來風險 (C)減損價值 (D)創造價值
(A)33. 企業之行動計畫係指中、低階管理者及員工為實現企業目標與策略計畫所設計的。請指出下列何者為行動計畫？
(A)行銷計畫 (B)目標計畫 (C)家計計畫 (D)研究發展戰略
(B)34. 企業內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：
(A)被授權者的權力 (B)被授權者的能力 (C)被授權者是否事事請示 (D)被授權者回饋授權者的程度
(C)35.企業風險管理之目的，係尋求一均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：
(A)零水準 (B)5%的水準之內 (C)企業可接受的水準之內 (D)承辨人員意願的水準之內
(A)36.電腦資訊系統普及化之後，對下列何項內部控制組成要素有最主要且極大的助益？
(A)風險評估 (B)風險反應 (C)控制環境 (D)競爭環境
(A)37.內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？
(A)遵循測試 (B)壓力測試 (C)責任測試 (D)環境測試
(C)38.一般而言，執行內部測試時，下列何者不是查核程序？
(A)詢問 (B)觀察 (C)函證 (D)檢查
(A)39.收入循環的適當授權程序，通常規定應由那個部門的人員核准壞帳的沖銷?
(A)財務部門 (B)銷貨部門 (C)開單部門 (D)應收帳款部門
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