(C)40.有關應收帳款之函證，下列敘述何者錯誤？
(A)母體應予分群 (B)某些分群樣本僅抽出少部分樣本 (C)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出 (D)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性
(B)41.當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列那種帳戶作為掩飾？
(A)零用金 (B)銷貨退回 (C)雜項收益 (D)雜項費用
(B)42.當公司收到購入的貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊比較，若有差異，則列印出例外報告？
(A)供應商發票 (B)請購單及訂購單 (C)供應商送貨單與發票 (D)供應商送貨單與訂購單
(D)43.關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據？
(A)觀察實地存貨盤點 (B)覆核已付供應商發票 (C)函證放置於工廠以外的存貨 (D)將存貨餘額的分析性覆核與購貨及銷貨交易比較
(C)44.某公司銷貨收入比去年增加，但毛利率卻下降，表示：
(A)營業費用過高 (B)資金周轉率下降 (C)銷貨成本控制不當 (D)企業可能遭受天然災害
(B)45.依據COSO 報告之定義，內部控制係一種過程，受下列何者之影響？甲：企業董事會；乙：管理階層；丙：大股東；丁：其他員工
(A)甲乙丙 (B)甲乙丁 (C)甲丙丁 (D)乙丙丁
(C)46.COSO 報告認為，有效的內部控制係指下列何種狀況？甲：已遵循相關法令；乙：已有獨立董事；丙：財務報導係屬可靠；丁：董事會及管理階層知悉營運的目標達成之程度
(A)甲乙丙 (B)甲乙丁 (C)甲丙丁 (D)乙丙丁
(A)47.於評估一個企業的內部控制時，需理解與判斷該企業之目標，而一個健全且正確的目標應具有某些特性，下列何者非其所屬？
(A)獲利性 (B)社會性 (C)理想性 (D)實踐性
(C)48.不管過去年度的預算及實際數，重新檢視所有作業活動，根據目標、計畫及成本效益分析，為來年預算做最適當安排之預算，係指：
(A)彈性預算 (B)固定預算 (C)零基預算 (D)變動預算
(D)49.一種事後檢討以尋求改進的方法，如民航機失事，主管機關組成委員會調查失事原因，提出鑑定及改善等報告，係屬諸多風險辨識方法中的那一個？
(A)風險列舉法 (B)草根調查法 (C)實地勘驗法 (D)損失分析法
(A)50.設法不去承擔風險，而著重使用各種方法避開特定風險之衝擊，其為風險對策中的那一個原則？
(A)風險迴避原則 (B)風險降低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則
(A)51.為減少壞帳，銷貨之前，須先作顧客信用評等，核定賒銷的上限金額，再准予出貨，係屬何種控制？
(A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)期間性控制
(B)52.如果將交易授權與保管相關資產分開，係屬下列那項控制活動？
(A)授權 (B)職能分工 (C)獨立複核 (D)資產與紀錄之實體保護
(D)53.參加專業或產業研討會以取得有價值的資訊，係屬何種系統？
(A)集中式系統 (B)分散式系統 (C)正式資訊系統 (D)非正式資訊系統
(D)54.如果稽核人員希望將查核風險控制在3％，假設固有風險為40％，控制風險為30％，則偵知風險應控制在多少？
(A) 0.36％ (B)1.2％ (C) 4％ (D) 25％
(C)55.有關稽核工作底稿，下列敘述何項錯誤？
(A)稽核工作底稿屬於企業的財產 (B)內部稽核報告以稽核工作底稿為依據 (C)稽核工作底稿為內部稽核人員意見的表達 (D)稽核工作底稿之結構及內容視稽核的性質而定
(B)56.有關錯誤及舞弊的敘述，下列何者較正確？
(A)錯誤及舞弊可藉由內部控制完全排除 (B)管理階層應負防止及發現錯誤與舞弊之責 (C)稽核人員進行查核工作，一定能發現所有的錯誤及舞弊 (D)稽核人員查核財務報表之工作，旨在發現財務報表上的錯誤及舞弊
(D)57.企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，組織與管理均面臨改變，下列敘述何者錯誤？
(A)董事長信箱之設置，係為了強化對角溝通 (B)因經營者控制幅度加大，可以減少組織層級 (C)雖然降低了正式化及集權化，但經營者實質上並未放鬆控制 (D)因經營者直接透過資訊系統取得資訊，使得組織結構趨向垂直化
(D)58.下列何者是有效的薪資內部控制？
(A)利用電腦統計加班時數 (B)由人事部門負責薪資之發放工作 (C)由薪資部門人員保管薪資率之授權紀錄 (D)由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致
(C)59.對公司內部控制之見解，下列敘述何者較正確？
(A)本公司員工操守佳，正派經營，所以內部控制佳 (B)本公司訂定的辦法規章有一大堆，厚厚一疊，所以內部控制好 (C)本公司作業流程中所設之控制程序，極可能因為作業方式改變而失效 (D)本公司已付錢請會計師查內部控制，何須勞駕我管理階層再費心評估內部控制
(B)60.在企業中，下列何種職位的人員，其舞弊最不容易被偵知？
(A)出納 (B)財務長 (C)銷售人員 (D)內部稽核人員
(B)61.依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久作成追蹤報告至改善為止？
(A)至少按月 (B)至少按季 (C)至少每半年 (D)至少每年
(B)62.依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次，遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集，應載明召集事由，於幾日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送？
(A)5 日 (B) 7 日 (C)10 日 (D)15日
(B)63.依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，有關公開發行公司年度稽核計畫，下列敘述，何者錯誤？
(A)內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫 (B)年度稽核計畫應包括每週應稽核之項目 (C)年度稽核計畫應確實執行 (D)據以檢查公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告
(A)64.會計師受託專案審查，當(一)受查公司已針對相關內部控制制度設計及執行之有效性提出聲明；(二)會計師已依規定之審查準則及審查程序進行審查，並已蒐集到充分、適切之證據，認為受查公司所聲明之內部控制制度，無重大缺失；(三)受查公司之聲明允當。會計師應出具以下何種意見之審查報告？
(A)無保留意見 (B)無法表示意見 (C)否定意見 (D)保留意見
(B)65.會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，出具審查報告之日期，係指：
(A)查核結束日 (B)外勤工作完成日 (C)報告完成日 (D)合約約定日
(D)66.下列有關公開發行公司內部控制制度目標之敘述，何者錯誤？
(A)達成之目標，包含營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循 (B)所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標 (C)所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標 (D)所稱相關法令之遵循目標，包括確保財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標
(B)67.公開發行公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應如何處理？
(A)應作成報告 (B)立即作成報告陳核，並通知各監察人 (C)公司設有獨立董事者，無須通知獨立董事，但須通知董事會 (D)公司設有審計委員會者，除須通知審計委員會，尚須通知總經理
(D)68.下列何者是公開發行公司得背書保證之對象？
(A)有業務往來之公司 (B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 (C)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保，或因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者 (D)以上皆是
(C)69.已依證券交易法發行股票之公司，其董事會設置之董事不得少於幾人？
(A)二人 (B)三人 (C)五人 (D)視公司規模而定
(C)70.公開發行公司取得或處分之資產種類屬供營業使用之機器設備且其交易對象非為關係人，交易金額達多少以上應辦理公告申報？
(A)新臺幣三億元 (B)資本額百分之二十 (C)新臺幣五億元 (D)新臺幣十億元
(B)71.公開發行公司辦理背書保證因業務需要，而有超過背書保證作業程序所訂額度之必要，應如何處理？股東會不同意時，應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。
(A)應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之 (B)符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保，並修正背書保證作業程序，報經股東會追認之 (C)應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保 (D)符合公司背書保證作業程序所訂條件者，應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保
(B)72.公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產，於契約成立日前估價者，出具報告日期與契約成立日期不得逾多少個月？
(A)一個月 (B)三個月 (C)六個月 (D)一年
(B)73.公開發行公司取得或處分有價證券，除有活絡市場之公開報價者外，應先取得下列何項資料，作為評估交易之參考？
(A)標的股票價格行情 (B)標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表 (C)標的公司董事會議事錄 (D)標的公司營業計畫書
(B)74.下列何項交易無須辦理公告申報？
(A)向關係人取得不動產 (B)銀行借款 (C)企業合併、分割、收購及股份受讓 (D)從事大陸地區投資
(A)75.公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額？
(A)每月十日前 (B)每月十五日前 (C)每月二十日前 (D)每月月底前
(C)76.依「上市上櫃公司治理實務守則」規定，上市上櫃公司宜優先設置？
(A)考績委員會 (B)提名委員會 (C)審計委員會 (D)報酬委員會
(A)77.公開發行公司內部稽核單位應隸屬於？
(A)董事會 (B)總經理 (C)董事會或總經理 (D)財務主管
(B)78.會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證？
(A)一人 (B)二人 (C)三人 (D)四人
(B)79.公司經理人或相關人員有內部控制執行之缺失，公司應依公司內部控制制度，處分違失人員，公司未依所定處分違失人員時，主管機關得依證券交易法第179 條規定處分？
(A)公司 (B)公司負責人 (C)違失人員之部門主管 (D)違失人員
(A)80.公開發行公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定，如違反該項規定，應於多久時間改善，若逾期未予改善，公司應立即調整其職務？
(A)一個月內 (B)二個月內 (C)三個月內 (D)六個月內。
留言列表
