(C)40.有關應收帳款之函證,下敘述何者錯誤?
(A)母體應予分群 (B)某些分群樣本僅抽出少部分樣本 (C)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出 (D)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性


(B)41.當涉及應收款虧空時,簿記員經常將盜用款借入下那種帳戶作為掩飾?
(A) (B)銷貨退回 (C)雜項收 (D)雜項費用


(B)42.當公司收到購入的貨品時,電腦應將驗收資訊與下何種單據之資訊比較,有差,則印出外報告?
(A)供應商發票 (B)請購單及訂購單 (C)供應商送貨單與發票 (D)供應商送貨單與訂購單


(D)43.關於存貨的合法所有權,下何種查核程序,將提供最可信賴的證據?
(A)觀察實地存貨盤點 (B)覆核已付供應商發票 (C)函證放置於工廠以外的存貨 (D)將存貨餘額的分析性覆核與購貨及銷貨交比較


(C)44.某公司銷貨收入比去增加,但毛利率卻下,表示:
(A)營業費用過高 (B)周轉 (C)銷貨成本控制(D)企業可能遭受天然災害


(B)45.依據COSO 報告之定義,內部控制係一種過程,受下何者之影響?甲:企業董事會;乙:管階層;丙:大股東;丁:其他員工
(A)甲乙丙 (B)甲乙丁 (C)甲丙丁 (D)乙丙丁


(C)46.COSO 報告認為,有效的內部控制係指下何種況?甲:已遵循相關法;乙:已有獨董事;丙:財務報導係屬可靠;丁:董事會及管階層知悉營運的目標達成之程
(A)甲乙丙 (B)甲乙丁 (C)甲丙丁 (D)乙丙丁


(A)47.於評估一個企業的內部控制時,需解與判斷該企業之目標,而一個健全且正確的目標應具有某些特性,下何者非其所屬?
(A)(B)社會性 (C)想性 (D)實踐性


(C)48.管過去年度的預算及實際,重新檢視所有作業活動,根據目標、計畫及成本效分析,為來年預算做最適當安排之預算,係指:
(A)彈性預算 (B)固定預算 (C)基預算 (D)變動預算


(D)49.一種事後檢討以尋求改進的方法,如民航機失事,主管機關組成委員會調查失事原因,提出鑑定及改善等報告,係屬多風險辨方法中的那一個?
(A)風險舉法 (B)草根調查法 (C)實地勘驗法 (D)損失分析法


(A)50.設法去承擔風險,而著重使用各種方法避開特定風險之衝擊,其為風險對策中的那一個原則?
(A)風險迴避原則 (B)風險低原則 (C)風險分散原則 (D)風險接受原則


(A)51.為減少壞帳,銷貨之前,須先作顧客信用評等,核定賒銷的上限額,再准予出貨,係屬何種控制?
(A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)期間性控制


(B)52.如果將交授權與保管相關資產分開,係屬下那項控制活動?
(A)授權 (B)職能分工 (C)複核 (D)資產與紀錄之實體保護


(D)53.加專業或產業研討會以取得有價值的資訊,係屬何種系統?
(A)集中式系統 (B)分散式系統 (C)正式資訊系統 (D)非正式資訊系統


(D)54.如果稽核人員希望將查核風險控制在3%,假設固有風險為40%,控制風險為30%,則偵知風險應控制在多少?
(A) 0.36(B)1.2(C) 4(D) 25


(C)55.有關稽核工作底稿,下敘述何項錯誤?
(A)稽核工作底稿屬於企業的財產 (B)內部稽核報告以稽核工作底稿為依據 (C)稽核工作底稿為內部稽核人員意的表達 (D)稽核工作底稿之結構及內容視稽核的性質而定


(B)56.有關錯誤及舞弊的敘述,下何者較正確?
(A)錯誤及舞弊可藉由內部控制完全排除 (B)階層應負防止及發現錯誤與舞弊之責 (C)稽核人員進查核工作,一定能發現所有的錯誤及舞弊 (D)稽核人員查核財務報表之工作,旨在發現財務報表上的錯誤及舞弊


(D)57.企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後,組織與管均面改變,下敘述何者錯誤?
(A)董事長信箱之設置,係為強化對角溝通 (B)因經營者控制幅加大,可以減少組織層級 (C)雖然正式化及集權化,但經營者實質上並未放鬆控制 (D)因經營者直接透過資訊系統取得資訊,使得組織結構趨向垂直化


(D)58.何者是有效的薪資內部控制?
(A)用電腦統計加班時(B)由人事部門負責薪資之發放工作 (C)由薪資部門人員保管薪資之授權紀錄 (D)由薪資部門人員驗證工作記工單及員工計時卡是否一致


(C)59.對公司內部控制之解,下敘述何者較正確?
(A)本公司員工操守佳,正派經營,所以內部控制佳 (B)本公司訂定的辦法規章有一大堆,厚厚一疊,所以內部控制好 (C)本公司作業程中所設之控制程序,極可能因為作業方式改變而失效 (D)本公司已付錢請會計師查內部控制,何須駕我管階層再費心評估內部控制


(B)60.在企業中,下何種職位的人員,其舞弊最被偵知?
(A)出納 (B)財務長 (C)銷售人員 (D)內部稽核人員


(B)61.依「公開發公司建內部控制制準則」規定,公開發公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制缺失及常事項,應多久作成追蹤報告至改善為止?
(A)至少按月 (B)至少按季 (C)至少每半 (D)至少每


(B)62.依「上市上櫃公司治實務守則」規定,上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次,遇有緊急情事時並得隨時召集之。董事會之召集,應載明召集事由,於幾日前通知各董事及監察人,並提供足夠之會議資,於召集通知時一併寄送?
(A)5 (B) 7 (C)10 (D)15


(B)63.依據「公開發公司建內部控制制準則」規定,有關公開發公司年度稽核計畫,下敘述,何者錯誤?
(A)內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫 (B)年度稽核計畫應包括每週應稽核之項目 (C)年度稽核計畫應確實執(D)據以檢查公司之內部控制制,並檢附工作底稿及相關資等作成稽核報告


(A)64.會計師受託專案審查,當()受查公司已針對相關內部控制制設計及執之有效性提出聲明;()會計師已依規定之審查準則及審查程序進審查,並已蒐集到充分、適之證據,認為受查公司所聲明之內部控制制,無重大缺失;()受查公司之聲明允當。會計師應出具以下何種意之審查報告?
(A)無保 (B)無法表示意 (C)否定意 (D)


(B)65.會計師受託專案審查公開發公司之內部控制制,出具審查報告之日期,係指:
(A)查核結束日 (B)外勤工作完成日 (C)報告完成日 (D)合約約定日


(D)66.有關公開發公司內部控制制目標之敘述,何者錯誤?
(A)達成之目標,包含營運之效果及效、財務報導之可靠性及相關法之遵循 (B)所稱營運之效果及效目標,包括獲、績效及保障資產安全等目標 (C)所稱財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製,交經適當核准等目標 (D)所稱相關法之遵循目標,包括確保財務報表係依照一般公認會計原則編製,交經適當核准等目標


(B)67.公開發公司內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應如何處
(A)應作成報告 (B)即作成報告陳核,並通知各監察人 (C)公司設有獨董事者,無須通知獨董事,但須通知董事會 (D)公司設有審計委員會者,除須通知審計委員會,尚須通知總經


(D)68.何者是公開發公司得背書保證之對象?
(A)有業務往之公司 (B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 (C)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保,或因共同投資關係由各出資股東依其持股比對被投資公司背書保證者 (D)以上皆是


(C)69.已依證券交法發股票之公司,其董事會設置之董事得少於幾人?
(A)二人 (B)三人 (C)五人 (D)視公司規模而定


(C)70.公開發公司取得或處分之資產種屬供營業使用之機器設備且其交對象非為關係人,交易金額達多少以上應辦公告申報?
(A)新臺幣三億元 (B)資本額百分之二十 (C)新臺幣五億元 (D)新臺幣十億元


(B)71.公開發公司辦背書保證因業務需要,而有超過背書保證作業程序所訂額之必要,應如何處?股東會同意時,應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。
(A)應經董事會同意並由半以上之董事對公司超限可能產生之損失具名保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之 (B)符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半以上之董事對公司超限可能產生之損失具名保,並修正背書保證作業程序,報經股東會追認之 (C)應經董事會同意並由半以上之董事對公司超限可能產生之損失具名(D)符合公司背書保證作業程序所訂條件者,應經董事會同意並由半以上之董事對公司超限可能產生之損失具名


(B)72.公開發公司取得或處分動產或其他固定資產,於約成日前估價者,出具報告日期與約成日期得逾多少個月?
(A)一個月 (B)三個月 (C)個月 (D)


(B)73.公開發公司取得或處分有價證券,除有活絡市場之公開報價者外,應先取得下何項資,作為評估交考?
(A)標的股票價格(B)標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表 (C)標的公司董事會議事錄 (D)標的公司營業計畫書


(B)74.何項交無須辦公告申報?
(A)向關係人取得動產 (B)借款 (C)企業合併、分割、收購及股份受讓 (D)從事大地區投資


(A)75.公開發公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份資貸與餘額?
(A)每月十日前 (B)每月十五日前 (C)每月二十日前 (D)每月月底前


(C)76.依「上市上櫃公司治實務守則」規定,上市上櫃公司宜優先設置?
(A)考績委員會 (B)提名委員會 (C)審計委員會 (D)報酬委員會


(A)77.公開發公司內部稽核單位應屬於?
(A)董事會 (B)總經 (C)董事會或總經 (D)財務主管


(B)78.會計師受託專案審查公開發公司之內部控制制,應由符合主管機關所定資格條件之會計師幾人以上共同審查簽證?
(A)一人 (B)二人 (C)三人 (D)四人


(B)79.公司經人或相關人員有內部控制執之缺失,公司應依公司內部控制制,處分違失人員,公司未依所定處分違失人員時,主管機關得依證券交法第179 條規定處分?
(A)公司 (B)公司負責人 (C)違失人員之部門主管 (D)違失人員


(A)80.公開發公司於依第十八條規定申報內部稽核人員之基本資時,應檢查內部稽核人員是否符合第十七條第一項規定,如違反該項規定,應於多久時間改善,逾期未予改善,公司應即調整其職務?
(A)一個月內 (B)二個月內 (C)三個月內 (D)個月內。

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