科目：授信實務 摘自初階授信人員測驗 重點整理+精選考題 林崇漢／著
(2)1.有關銀行授信之敘述，下列何者錯誤？ (1)臨時性週轉金貸款之還款來源為營業收入 (2)經常性週轉金貸款又稱資產轉換型貸款 (3)經常性週轉金貸款之還款來源為保留盈餘或來自外部資金等 (4)設備資金貸款之還款來源為保留盈餘及提列之折舊準備及外部資金等
(3)2.依主管機關規定，銀行對全體利害關係人，其授信總餘額，不得超過各該行淨值若干倍？ (1)0.6 倍 (2)1 倍 (3)1.5 倍 (4)2 倍
(3)3.中小企業信用保證基金對使用統一發票之同一企業，辦理綜合額度授權額度最高為何？ (1)500 萬元 (2)800 萬元 (3)1,000 萬元 (4)1,200 萬元
(4)4.有關票據法對票據債務人追索權之敘述，下列何者錯誤？ (1)本票執票人對前手之追索權，自作成拒絕證書日起算，一年間不行使，因時效而消滅 (2)匯票執票人對前手之追索權，自作成拒絕證書日起算，一年間不行使，因時效而消滅 (3)本票背書人對前手之追索權，自為清償之日或被訴之日起算，六個月間不行使，因時效而消滅 (4)支票背書人對前手之追索權，三個月間不行使，因時效而消滅
解析：支票背書人對前手之追索權，二個月間不行使，因時效而消滅。
(3)5.主管機關依據銀行法規定，所訂定之授信限額，其中所稱之「淨值」，係指下列何項？ (1)撥貸前一日淨值 (2)上半年度結算淨值 (3)上一會計年度決算後淨值 (4)撥貸當日淨值
解析：係指銀行上一會計年度決算後淨值。
(3)6.授信戶與銀行約定之償還方式為按期平均攤還本息，倘有一期未依約繳納時，除契約另有訂定外，依公平交易委員會之導正原則，銀行應如何保障債權？ (1)應於一個月內通知或催告授信戶後行使加速條款，視同全部到期，依法訴追 (2)毋須通知或催告，立即行使加速條款，視同全部到期，依法訴追 (3)應於事先以合理期限書面通知或催告授信戶後行使加速條款，視同全部到期，依法訴追 (4)毋須通知或催告，俟六個月未繳納本息轉列催收款項後再依法訴追
解析：行政院公平交易委員會規定，應於事先以合理期間通知或催告立約人。
(3)7.有關授信限額之規範，下列何者錯誤？ (1)銀行對同一法人之無擔保授信總餘額不得逾各該銀行淨值5% (2)銀行對同一公營事業之授信總餘額不得逾各該銀行淨值 (3)銀行對同一關係企業之無擔保授信總餘額不得逾各該銀行淨值10% (4)銀行對同一關係人之授信總餘額不得逾各該銀行淨值40%
解析：銀行對同一關係企業之無擔保授信總餘額不得逾各該銀行淨值15%。
(4)8.依銀行法規定，借款人提供下列何者為擔保者，不屬於擔保授信？ (1)動產抵押權 (2)權利質權 (3)借款人營業交易所發生之應收票據 (4)資信良好之工商企業保證
解析：各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證，才屬銀行法規定之擔保品。
(2)9.授信業務中，有關「保證」之規範，下列敘述何者錯誤？ (1)公司除依其他法律或其章程規定得為保證者外，不得為任何保證人 (2)銀行受客戶委任所提供之保證均屬連帶保證 (3)保證債務除契約另有訂定外，應含利息、違約金等從屬於主債務之負擔 (4)主債務人所有之抗辯，保證人均得主張之
解析：銀行受客戶委任所提供之保證，應視保證書之記載，為一般保證或連帶保證。
(2)10.依中小企業信用保證基金規定，經該基金查覆為「得依規定授權送保」之查覆書，須於查覆日起算多久期間內辦理授信送保？ (1)十五日 (2)一個月 (3)二個月 (4)三個月
解析：經基金查覆為「得授權送保」之查覆書，應於「一個月」之有效期限內辦理授信送保，過期失效。
(3)11.甲銀行對其行員A 已撥貸無擔保的消費者貸款60 萬元(餘額同)，則對行員A 之信用卡循環信用最高不得超過多少？ (1)20 萬元 (2)30 萬元 (3)40 萬元 (4)50 萬元
解析：對行員合計以每一消費者不超過新台幣一百萬元為限，100－60＝40萬元。
(4)12.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，下列何者非屬短期授信之徵信範圍？ (1)企業及其負責人信譽 (2)企業之財務及業務狀況 (3)產業概況 (4)建廠或擴充計畫
解析：建廠或擴充計畫屬中長期授信之徵信範圍。
(3)13.就短期授信而言，下列何項非由銀行直接貸與資金？ (1)短期放款 (2)透支 (3)承兌 (4)貼現
解析：承兌為間接授信，銀行並不直接貸與資金。
(2)14.下列何種資金需求不宜辦理短期週轉金貸款？ (1)購料融資 (2)購置機器設備融資 (3)應收帳款融資 (4)繳納稅款融資
解析：購置機器設備融資應辦理資本支出貸款。
(1)15.有關短期授信，下列敘述何者正確？ (1)又稱為資產轉換型授信 (2)又稱為現金流量型授信 (3)特別強調盈餘評估 (4)特別強調管理評估
解析：短期授信又稱為資產轉換型授信，強調流動資產轉換成現金能力之評估。
(1)16.有關辦理透支業務應注意事項，下列敘述何者正確？ (1)企業現金管理之輔助性融資 (2)得視為一般短期週轉 (3)得用於應收帳款融資 (4)利率一般較短期放款為低
解析：透支係針對企業現金管理缺口做輔助性融資，最正常的用法是彌補企業現金正常收支的時間差距，或預防託收票據未能如期收妥等用途。
(4)17.銀行保證發行之商業本票，統一以下列何者為擔當付款人？ (1)保證銀行 (2)發行商業本票之企業 (3)中央銀行 (4)台灣票券集中保管結算股份有限公司
解析：93年4月實施票券集中保管結算交割制度後，商業本票的擔當付款人統一為「臺灣集中保管結算所股份有限公司」，由其委託之合作金庫商業銀行集中辦理兌償事宜。註：臺灣證券集中保管公司與台灣票券集中保管結算公司於2006年3月27日 正式合併完成，名稱為臺灣集中保管結算所股份有限公司。
(1)18.依中小企業信用保證基金規定，專案保證案件經該基金審核同意，授信單位至遲應於該基金簽發信用保證書之日起多久期限內核准授信並動用額度，否則保證書失效？ (1)三個月 (2)二個月 (3)一個月 (4)十五日
解析：專案保證案件經該基金審核同意，得早於該基金信用保證書之簽發日，但至遲應於該基金簽發信用保證書之日起「三個月內」核准授信。
(3)19.由保證銀行向業主提供保證，如承包商未能依約支付其應支付與該工程有關之勞務、材料、機具等費用時，由承保銀行代為支付之保證稱為下列何者？ (1)履約保證 (2)預付款保證 (3)支付款保證 (4)保留款保證
解析：由保證銀行向業主保證，承包商會如期支付與該工程有關之勞務、材料費用，稱為支付款保證。
(2)20.短期週轉金貸款之還款財源，下列何者錯誤？ (1)營業收入 (2)折舊 (3)盈餘 (4)流動資產變現
解析：短期週轉金貸款之還款財源為：營業收入、流動資產變現或盈餘。
(4)21.下列何者為評估短期償債能力之重要財務比率？ (1)應收帳款週轉率 (2)淨值比率 (3)存貨週轉率 (4)流動比率
解析：流動比率測驗清償短期負債能力及流動資本是否充實，比率愈大者表示短期償債能力愈佳。
(4)22.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，企業短期授信案件應索取之基本資料，下列何者錯誤？ (1)董監事名冊 (2)公司章程 (3)最近稅捐機關納稅證明 (4)現金流量預估表
解析：現金流量預估表為企業中長期授信應索取之基本資料。
(1)23.下列何者非屬銀行之短期授信？ (1)公司債保證 (2)發行商業本票保證 (3)進口押匯 (4)出口押匯
解析：公司債保證因公司債之發行期間均在一年以上，故為中長期授信。
(4)24.下列何者屬於非自償性貸款？ (1)出口信用狀週轉金貸款 (2)墊付國內票款 (3)貼現 (4)透支
解析：「透支」是指銀行准許借款人於其支票存款戶無存款餘額或餘額不足支付時，由銀行先予墊付之融通方式，並無應收帳款或應收票據為償還來源，不具自償性。
(3)25.一般而言，若無特別約定，銀行在計算「每日透支餘額」之積數，係採下列何者之透支餘額？ (1)最初 (2)最後 (3)最高 (4)最低
解析：利息計算若無特別約定時，則按每日最高透支餘額之積數計算。
(2)26.企業的財務報表顯示經常有以短支長之情況，將影響企業的短期償債能力；所謂以短支長係指以短期資金做何種用途？ (1)購買短期投資 (2)支應資本性支出 (3)償還一年內到期之公司債 (4)購買存貨
解析：所謂以短支長係指以短期資金支應資本性支出。
(1)27.有關貼現業務，下列敘述何者錯誤？ (1)融資性商業本票得辦理貼現 (2)支票不得辦理貼現 (3)匯票之貼現以承兌人之信用為基礎 (4)本票之貼現以發票人之信用為基礎
解析：以合法商業交易行為所產生之「承兌匯票」及「本票」為限，對於非屬實際商業行為所得之融通性票據，不得受理貼現。
(3)28.宏偉公司96 年底之應收帳款餘額為$3,000,000，應收票據$2,000,000，應付帳款$3,000,000，存貨$5,000,000，預付貨款$2,000,000，預收貨款$1,000,000，則以簡易判斷法估算該公司之週轉資金需求為若干？ (1)1,200 萬元 (2)1,000 萬元 (3)800 萬元 (4)600 萬元
解析：週轉資金需求＝(應收票據＋應收帳款＋存貨＋預付貨款)－(應付款項＋預收貨款)，週轉資金需求＝(2,000,000＋3,000,000＋5,000,000＋2,000,000)－(3,000,000＋1,000,000)＝8,000,000。
(4)29.「中華民國銀行公會會員徵信準則」第十六條有關企業授信案件應索取基本資料，明白規定屬中長期授信案件，其總金額達新台幣多少元者應另加送現金流量預估表？ (1)伍仟萬元 (2)壹億元 (3)壹億伍仟萬元 (4)貳億元
解析：總授信金額(包括財團法人金融聯合徵信中心歸戶餘額及本次申貸金額，其中存單質借、出口押匯及進口押匯之金額得予扣除)達新台幣「二億元」者，另加送營運計畫、現金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。
(4)30.下列何者非現金流量表中營業活動之淨現金流出或流入因素？ (1)支付稅捐 (2)訴訟受償款 (3)支付利息 (4)支付股利
解析：支付股利為融資活動之淨現金流出或流入因素。
(4)31.銀行辦理中長期債務保證時，其應注意事項，下列敘述何者錯誤？ (1)簽發保證書或擔保信用狀宜明訂保證責任範圍，包括保證最高金額、保證期限、履行保證責任之條件等 (2)於保證期間應隨時追蹤注意債務人履債情形 (3)保證責任之解除，一般以受益人(業主)書面通知或交回保證書正本方式為之 (4)保證屬或有負債，故與直接資金之貸放，所承擔之風險自有不同
解析：保證業務，本質上並非資金之貸與，而係一種書面上對第三者所出具之履約承諾，然其風險與資金之貸與並無二致。
(4)32.中長期授信合約中，銀行往往要求借款人注意履行某些條款，以避免財務狀況趨於惡化，對於境內借款人則不需要下列何項條款？ (1)限制條款 (2)肯定條款 (3)否定條款 (4)主權豁免條款
(3)33.企業為購買、更新或擴充固定資產或實施投資計劃，因投資金額較大且回收期限較長，故借款用途應屬下列何項？ (1)資產性支出 (2)負債性支出 (3)資本性支出 (4)消費性支出
解析：企業為購買、更新或擴充固定資產或實施投資計劃，因投資金額較大且回收期限較長，故借款用途應屬資本性支出。
(1)34.有關現金流量之觀念，下列敘述何者錯誤？ (1)償還銀行借款會使投資活動之淨現金流出 (2)購置固定資產會使投資活動之淨現金流出 (3)處分權益證券價款會使投資活動淨現金流入 (4)現金增資發行新股會使融資活動之淨現金流入
解析：償還銀行借款會使『融資活動』之淨現金流出。
(4)35.經常性營運週轉資金貸款，應歸屬下列何種類型授信？ (1)計畫型貸款 (2)設備資金貸款 (3)中長期債務保證 (4)中長期授信
解析：企業經常性之週轉金有循環使用被長期固定化之性質，因此宜以中長期資金支應，故經常性營運週轉資金貸款應歸屬中長期授信。
(3)36.有關現金流量表之目的與功能，下列敘述何者錯誤？ (1)提供企業在特定期間之現金收支資訊 (2)有助於企業資金調度及運用的規劃 (3)銀行可藉以瞭解企業在特定期間之經營成果 (4)銀行可藉以深入瞭解企業之償債能力
解析：可藉以瞭解企業在特定期間之經營成果的是損益表。
(3)37.銀行對計畫性融資或建築融資之審查係以計畫可行性評估方式辦理，其作法基本上與授信5P 原則是並行不悖的。譬如其產品與市場可行性評估、銷售率，均屬於下列何項因素？ (1)People (2)Purpose (3)Payment (4)Protection
解析：技術可行行性評估，產品與市場可行性評估，業務發展趨勢，財務趨勢屬Payment因素。
(4)38.中長期授信案，銀行通常依借款人提供之用款進度表所列各用款期之未動用部分，按一定之費率計收下列何項費用？ (1)參貸費 (2)前置費 (3)保證費 (4)承諾費
解析：承諾費：借款人於簽約後即依未用額度按期支付承諾費予聯貸銀行直至用款期限截止。
(1)39.某銀行承作利害關係人短期授信案件，業依銀行法第三十三條之規定，提報該行董事會同意並已動用部分金額，若擬在原擔保值不變且在原核貸總金額內，就未動用金額部分另行申請改為中長期授信，則： (1)原契約授信性質已變更，故仍應依銀行法第三十三條之規定提請董事會同意方可辦理 (2)因原擔保值不變且在原核貸總金額內，故不需再提董事會即可辦理 (3)僅需再提請常務董事會同意，並報請董事會備查即可辦理 (4)雖原契約授信性質已變更，惟原擔保值不變且在原核貸總金額內，故僅需報請董事會備查即可辦理
(1)40.銀行辦理中長期授信，非常重視企業之還本付息能力（長期償債能力），通常銀行會要求此項比率至少達到下列何者？ (1)一倍以上 (2)二倍以上 (3)三倍以上 (4)四倍以上
解析：企業之還本付息能力（長期償債能力），比率至少達到一倍以上。
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