馬克林的世界

第一章 授信通則

馬克林(markyslin)

一、授信之基本概念

(一)授信之意義

授信是指銀行對顧客授予信用，並承擔風險之業務，依銀行法第五條規定：「銀行辦理放款、透支、貼現、保證、承兌及其他經中央主管機關指定之業務項目。」[第一屆試題]

(二)授信的基本原則：

1.安全性：授信業務之安全性，係在確保存款戶及股東之權益。

2.流動性：應避免資金的呆滯，維持適度之流動性。

3.公益性：能促進經濟發展。

4.收益性：應顧及合理收益，銀行才能持續經營。

5.成長性：能促進業務成長，追求永續經營。

(三)授信的種類

1.依期限來區分

短期信用：期限在一年以內者。

中期信用：期限超過一年，在七年以內者。

長期信用：期限超過七年者。

2.依銀行是否以其所有資金撥貸來區分

分為直接授信與間接授信，「直接授信」是指銀行以直接撥貸資金之方式，貸放予借款人之融資業務;「間接授信」是指銀行以受託擔任客戶之債務保證人、匯票承兌人、開發國內外信用狀或其他方式，授予信用、承擔風險，而不直接撥貸資金之授信行為。

3.銀行公會會員授信準則將銀行辦理授信業務分為： [第三屆試題]

                                                                                          一般營運週轉資金貸款

                                                                                                   墊付國內、外應收款項

                                                                  (1)週轉金貸款         貼現

                                 1.企業貸款                                               透支

直接授信                                                                       出口押匯

                     2.消費者貸款          (2)資本支出貸款     進口押匯

                     3.其他                                                       其他週轉金貸款

授                                                              (1)商業本票及公司債保證

信                             1.保證                      (2)工程相關保證

                                                      (3)其他保證

                                                                  (1)買方委託承兌

間接授信     2.承兌                     

                                                                  (2)賣方委託承兌

                                 3.開發國內、外信用狀

4.其他間接授信商品

4.依有無擔保來區分

分為無擔保授信及擔保授信

(1)無擔保授信：指無提供擔保品之授信。

(2)擔保授信

依據銀行法第十二條規定，所謂「擔保授信」是指對之授信，提供下列之一為擔保者：[第九屆試題]

n不動產或動產抵押權。

n動產或權利質權。

n借款人營業交易所發生之應收票據。

n各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。

二、授信業務規範

(一)內部授信限制對象與授信限額

l.銀行不得對其持有實收資本總額百分之三以上之企業，或本行負責人、職員、或主要股東，或對與本行負責人或辦理授信之職員有利害關係者，為無擔保授信。但消費者貸款及對政府貸款不在此限(§32Ⅰ)。

(1)本行轉投資企業：包括商業銀行依銀行法第七十四條經中央主管機關核准可投資於其他之企業，儲蓄銀行依銀行法第七十八條可投資公司股票，專業銀行依銀行法第九十條發行金融債券所募得資金應全部運用於其專業之投資，信託投資公司依銀行法第一0一條可投資上市股票等之企業，但經財政部核准單獨或合計投資百分之五十以上之國外金融機構則不在此限(銀行法施行細則第四條)。

(2)本行負責人：銀行法施行細則第三條第二項規定負責人之範圍包括董(理)事、監察人(監事)、總經理(局長)、副總經理(副局長、協理)、經理、副理。但財政部金融局84.4.6.台財融局(一)第84714468號函補充規定：總行所設置之各部、室、中心等幕僚單位，其經理、主任不論是否為總行放款審議委員會委員，均屬於負責人之範圍。

(3)本行職員：廣義解釋包括與銀行簽訂委任契約之經、副理等，及與銀行訂定僱傭契約之襄理、科長、經辦人員等。

(4)本行主要股東：依銀行法第三十二條第三項規定，係指持有銀行已發行股份總數百分之一以上者，若為自然人者，持股之計算則包括本人、配偶及其未成年子女之持股合計數。

(5)本行辦理授信之職員：係指辦理該筆授信有最後決定權之人（財政部74.11.8.台財融第24611號函);授信案件之審核，如係提由放款審議委員會做最後之決定，則放款審議委員會之各委員均為有最後決定權之人員(財政部75.4.28.台財融第7502306號函)。[第九屆試題]

(6)有利害關係者：依銀行法第三十三條之一規定，容后詳述。

(7)銀行法第三十二條所稱之消費者貸款，係指對於房屋修繕、耐久性消費品(包括汽車)、支付學費及其他個人之小額貸款(財政部74.11.8.台財融第24611號函)。

(8)銀行法第三十二條第二項消費者貸款額度，合計以每一消費者不超過新台幣一百萬元為限，其中信用卡循環信用，係以信用卡循環信用餘額計算，銀行並應注意上述額度之控管( 2004/10/4金管銀(一)字第0930028311號令)。【第八屆試題】

(9)銀行對其持有實收資本總額百分之三以上之金融機構辦理無擔保之同業拆款，不受銀行法第三十二條規定之限制(財政部82.5.19台財融第821143861號函)。

(10)銀行對其持有實收資本總額百分之三或百分之五以上之國外金融機構之同業拆款，亦不受限制(財政部85.9.10.台財融第85540886號函)。

(11)銀行對政府及因政府為銀行之負責人，而屬於銀行法第三十三條之一第三款或第四款規定之銀行有利害關係人之企業辦理授信，可不計入同法第三十三條第一項後段之規定金額中，免依該條規定之核貸程序辦理。惟若有銀行法第三十二條第一項情形者，或該借款企業另因政府以外之其他民股或自然人關係而有同法第三十三條之一第三款或第四款情形者，銀行對該企業之授信，仍應受同法第三十三條規定之限制銀行對其持有實收資本總額百分之三以上之金融機構辦理無擔保之同業拆款，不受銀行法第三十二條規定之限制(財政部89.2.11.台財融第89723074號函)。

2.銀行對其持有實收資本總額百分之五以上之企業，或本行負責人、職員、或主要股東，或對與本行負責人或辦理授信之職員有利害關係者為擔保授信，應有十足擔保，其條件不得優於其他同類授信對象，如授信達中央主管機關規定金額以上者，並應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意(§33Ⅰ)。

(1)規定金額：對銀行法第三十三條第一項之同一授信客戶之每筆或累計金額達新台幣一億元或各該銀行淨值百分之一孰低者(財政部82.9.22.台財融第821153859號函)。

(2)授信條件：包括利率、擔保品及其估價、保證人之有無、貸款期限、本息償還方式(財政部82.9.22.台財融第821153859號函)。

(3)授信限額及授信總餘額：(財政部82.9.22.台財融第821153859號函)。

(4)授信限制對象及一般授信對象之授信限額及授信總餘額之「除外」規定：(財政部82.9.22.台財融第821153859及821153840號函)。

l              配合政府政策，經財政部專案核准之專案授信，或經中央銀行專案轉融通之授信。

l              對政府機關或公營事業之授信。

l              以公債、國庫券、中央銀行儲蓄券、中央銀行可轉讓定期存單、本國銀行存單或金融債券為擔保品之授信。

(5)同類授信對象之範圍：係指同一銀行、同一基本放款利率期間內、同一貸款用途及同一會計科目項下之授信客戶(財政部82.9.22.台財融第821153859號函)。

(6)淨值：係指銀行上一會計年度決算後淨值(財政部82.9.22.台財融第821153859及821153840號函)。

(7)舊授信案件得依原契約至所訂借期屆滿為止(財政部82.9.22.台財融第821153859及821153840號函)。

(8)銀行辦理員工購屋貸款，員工以其房屋設定第一順位抵押權為擔保向其他金融機構(原貸銀行)取得房屋貸款，事後向所屬銀行(代償銀行)申請員工房屋擔保貸款，其新舊貸款轉換期間，有關代償程序雖有擔保品順位銜接問題，但其本質應屬不動產登記實務程序，如無意圖違反銀行法第三十三條規定，則尚不影響該條所稱之「十足擔保」(財政部88.2.9.台財融第88706378號函)。

(9)銀行對其利害關係人授信達中央主管機關規定金額以上者，應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意，乃銀行法第三十三條第一項明定應由董事會議決議之事項，不得出董事會決議授權常務董事會代為行使(財政部82.11.26.台財融第822219675號函)

3.銀行法第三十二、三十三條所稱利害關係者，謂有下列情形之一而言：(§33-1)。

(1)銀行負責人或辦理授信之職員之配偶、三親等以內之血親或二親等以內之姻親。

(2)銀行負責人、辦理授信之職員或前款有利害關係者獨資、合夥經營之事業。

(3)銀行負責人、辦理授信之職員或第一款有利害關係者單獨或合計持有超過公司已發行股份總數或資本總額百分之十之企業。

(4)銀行負責人、辦理授信之職員或第一款有利害關係者為董事、監察人或經理之企業。但其董事、監察人或經理人係因投資關係，經中央主管機關核准而兼任者，不在此限。

(5)銀行負責人、辦理授信之職員或第一款有利害關係者為代表人、管理人之法人或其他團體。

4.銀行不得交互對其往來銀行負責人、或主要股東，或對與該負責人為負責人之企業為無擔保授信，其為擔保授信應依第三十三條規定辦理：(§33-2)。

(1)銀行法第三十三條之二之立法目的係在防止銀行間以交互方式迴避銀行法第三十二條及第三十三條之規範，故銀行是否違法，應視其是否有上開交互故意之具體行為事實為斷(財政部86.12.29.台財融第86661243號函、87.2.20.台財融第87030896號函)。

(二)「一般授信客戶」之授信限制

1.中央主管機關對於銀行就同一人或同一關係人之授信或其他交易得予限制，其限額由中央主管機關定之(§33-3Ⅰ)。

2.同一人指同一自然人或同一法人;同一關係人之範圍包括本人、配偶、二親等以內之血親及以本人或配偶為負責人之企業(§25Ⅲ)。[第六屆試題]

3.授信對象與限額：(財政部90.4.10.台財融(一)字第90903480號函)[第六、九屆試題]

(三)民事、刑事及其他法規對之授信業務之規範請參閱第二單元「授信法規」之內容。

三、授信審查要領

(一)借保人之法定資格

1.自然人：法律行為之能否發生法律上之效力，以行人昃否具有行為能力為斷。

(1)有行為能力人：

所謂有行為能力人，係指能以獨立之意思，為有效法律行為者。有行為能力人，可分為二種：A.成年人(滿二十歲為成年人)；B.未成年人已結婚者(民法十二及十三)

(2)限制行為能力人

所謂限制行為能力人，乃指其法律行為能力受到限制之人。具體而言，係指滿七歲以上之未成年人(民法第十三條第一項)。

(3)無行為能力人

所謂無行為能力人係指完全無法律行為能力之人，通常指：未滿七歲之未成年人及禁治產人。

(4)法律行為無效：無行為能力人(未滿七成之未成年人及禁治產人)所為之法律行為，無效(民法七五)，但事實行為(如遺失物、漂流物之拾得)仍發生法律效果。

(5)法律行為須法定代理人代理：無行為能力人，由法定代理人代為意思表示，並代受意思表示(民法七六)

2.獨資：未具法人資格應視同負責人自然人借款。

3.合夥：應由具有代表合夥權限之合夥人合法代表。

4.公司：為營利社團法人，應依公司法規定聲請設立,，經主管機關核准。

5.非營利法人：應經主管機關核准設立。

(二)信用(授信)評估5P原則

1.借款戶因素(People)

  是指對借款戶之營業歷史、經營能力、誠實信用、關係企業情況進行瞭解。

2.資金用途因素(Purpose)

指事前瞭解借款戶的資金用途是否正當，並在貸款後追踨是否依照原定計畫運用。.資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序如下：(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。[第二、九屆試題]

3.還款財源因素(Payment)

  還款財源是確保債權本利回收的先決條件。分析借款人償還貸款的資金來源，應是銀行評估授信的核心。[第四屆試題]

4.債權保障因素(Protection)

債權保障為銀行收回貸款之第二道保障，以防原有之還款來源不能實現；債權保障又分為：

內部保障：包括a.借戶有良好之財務結構；b.週全的放款契約條款；c.借戶之資產作擔保。

外部保障：包括a.保證人(含信用保證機構之保證)；b.背書保證;c.第三者之資產提供擔保。[第五、九屆試題]

5.授信展望因素(Perspective)：

銀行承作授信案件可獲得利息、手續費收入等利益，但也必須承擔債權無法收回等風險，因此銀行必須注意借款人事業展望，未來發展性，在收益與風險輕重的考量下，作出正確的抉擇。

(三)授信擔保[第九屆試題]

1.擔保品種類：

(1)不動產抵押權：依民法第八百六十條的規定，「稱抵押權者，係指對於債務人或第三人不移轉占有而供擔保之不動產，得就其賣得價金受清償之權。」不動產抵押權之設定，除應以書面作成契約記載雙方設定抵押權之意思表示外，並須經過地政機關之登記始生效力。承辦不動產抵押貸款業務，應先辦妥抵押權設定登記，於領到「他項權利證明書」並核對土地建物登記謄本無訛後，始得辦理貸放手續。

(2)動產抵押權：依動產擔保交易法第十五條的規定，「稱動產抵押者，係指抵押權人對債務人或第三人不移轉占有而就擔保債權入之動產設定動產抵押權，於債務人不履行契約時，抵押權人得占有抵押物，並得出賣，其賣得價金優先於其他債權而受清償之交易。」

(3)動產質權：依民法第八百八十四條的規定，「稱動產質權者，是指因擔保債權，占有由債務人或第三人移交之動產，得就其賣得價金，受清償之權。」

(4)權利質權：依民法第九百條規定，所謂權利質權，是指以可讓與之債權及其他權利為標的物之質權。所謂可讓與之債權包括金錢債權、證券債權；而其他權利，乃指無體財產權而言，如商標權、著作權、專利權等。此種質權與動產質權之不同點，即在於前者之標的物為權利，後者之標的物為有體物。一般銀行可接受為授信擔保之權利質權標的物有：股份(以股票為限)、公債、國庫券、公司債、存單、倉單等[第八屆試題]。至於授信戶提供應收帳款債權讓與銀行為擔保之授信，依財政部函釋，衡酌其債權確保性及債權評估之客觀性，不宜列入銀行第十二條之擔保授信，故非銀行法第十二條所明列之擔保授信。

(5)借款人營業交易所發生之應收票據

依銀行法第十五條，所稱「商業票據」，係依國內商品交易或勞務提供而產生之匯票或本票。至於占交易客票相當大比例之遠期支票，由於其性質屬於支付工具而非信用憑證，因此遠期支票不得成為銀行法所稱之擔保。

申請貼現或墊付國內票款之匯票、本票，應以基於商品在國內之銷售，或在國內提供服務等實際交易行為所得，且票信良好者為限。凡無實際交易為基礎之票據，或票據之票信不佳者，銀行均應不予受理。

(6)各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證

依財政部規定，得任保證之公庫主管機關，中央限由主管院、部、會、署、局為之。地方限由省(市)、縣(市)政府為之。

所謂銀行之保證，係指授信銀行以外之本國銀行、信託投資公司、外國銀行在華分行或經財政部認可之其他國內外金融機構之保證。此外國銀行不包括大陸地區金融機構及其海外分行。

所謂經政府核准設立之信用保證機構，係指財團法人中小企業信用保證基金、財團法入農業信用保證基金、財團法人華僑貸款信用保證基金或其他經財政部核准設立或認可之信用保證機構。

經中小企業信用保證基金保證，並對未獲保證之成數部分已另提供足夠擔保者，應視為擔保授信。

金融機構依憑經政府機關核准設立之保險公司所為信用保證保險辦理授信，可比照銀行法第十二條第四款所稱「經政府核准設立之信用保證機構之保證」，視為擔保。

2.擔保品管理

(1)擔保品之選擇除法令明文禁止外，尚應具有市場性、價格變動較少、易於處分。

(2)辦理不動產最高限額抵押權設定，一般以借款金額加二成為設定金額。

(3)除土地、有價證券外，應由借款人(或提供人)投保適當之保險(如火險、地震險)，並以銀行為受益人(或抵押權人)。

(4)應定期或不定期查看擔保品之保管、使用情形，不動產擔保品並與登記謄本核對。