465.未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅申報時,下列何者不得自當年度稅後純益減除? (1)彌補以往年度虧損 (2)由當年度盈餘給付之員工紅利 (3)經會計師查核簽證之次一年度虧損 (4)以往年度累積盈餘分配之股東紅利


466.有關營利事業承包工程損益之計算採完工比例法者,其計算方法不包括下列何者? (1)工程成本比例法 (2)產出單位比例法 (3)工時進度比例法 (4)投入員工人數比例法


167.營利事業計算所得稅基本稅額時,其扣除額及稅率分別為何? (1)200 萬;10% (2)200 萬;20% (3)600 萬;10% (4)600 萬;20%


468.下列何者不是稅法規定提列折舊之方法? (1)平均法 (2)工作時間法 (3)定率遞減法 (4)年數合計法


169.有關所得稅之敘述,下列何者錯誤? (1)以人為課稅客體 (2)所得和收入在觀念上不同 (3)所得稅分為個人及法人兩種 (4)個人有所得要繳納綜合所得稅


470.有關營利事業修繕或購置固定資產,下列何者不得以其成本列為當年度費用? (1)耐用年限不及2 (2)耐用年限不及2 年,但支出金額超過6 萬元 (3)耐用年限超過2 年,但支出金額不超過6 萬元 (4)整批購置大量器具耐用年限超過2 年,但每件金額不超過6 萬元


171.下列何者不是期末存貨成本之計算方法? (1)後進後出法 (2)個別認定法 (3)加權平均法 (4)簡單平均法


172.支付國外佣金於報稅時可予認定為費用,係以下列何者為受款人? (1)國外代理商 (2)國外經銷商 (3)出口廠商員工 (4)直接向出口廠商進貨之國外非代理或代銷廠商


173.甲公司之總機構設於中華民國境內,在美國擁有一持股100%之子公司,96 年該子公司之營業淨利為400 萬美元,扣除在美國繳納之所得稅(稅率35%)後,將盈餘全數分配(美國股利扣繳率為30%),匯回台灣甲公司。依所得稅法規定,則甲公司申報可抵國外已繳納之稅額最多為何? (1)65 萬美元 (2)78 萬美元 (3)100 萬美元 (4)140 萬美元


274.甲公司承包一工程,工期3 年,各年度投入之工程成本分別為100 萬元、250 萬元、150 萬元,總計工程收益為 300萬元,則完工當年度應認列的工程收益為何? (1)60 萬元 (2)90 萬元 (3)150 萬元 (4)300 萬元
:100+250+150=500  300*150/500=90


375.乙公司96 年底應收帳款餘額3,500 萬元,應收票據餘額3,000 萬元(其中1,000 萬元已貼現給銀行),期初備抵呆帳餘額60 萬元,則該公司本年度營利事業所得稅結算申報時,如何列報? (1)得列支呆帳損失金額為0 (2)得列支呆帳損失金額為5 萬元 (3)應轉列收入之金額為5 萬元 (4)應轉列收入之金額為10 萬元


276.乙公司96 年底備抵呆帳餘額為30 萬元,97 年間發生因客戶倒閉而無法收回之應收帳款計15 萬元,已取有郵局無法送達之存證信函。97 年底應收票據及應收帳款餘額合計為2,500 萬元,依營利事業所得稅查核準則規定,該公司97 年度可提列之備抵呆帳限額為何? (1)5 萬元 (2)10 萬元 (3)15 萬元 (4)20 萬元


377.甲公司員工共有10 人,每月每人發給伙食代金2,000 元,97 年間人員均無異動,依營利事業所得稅查核準則之一般營利事業列支標準,該公司當年度可列報伙食費之限額為何? (1)180,000 (2)200,000 (3)216,000 (4)240,000


278.依所得稅法規定,假設甲公司於96 7 1 日設立,申報當年度所得為50,000 元,則甲公司應繳納稅額為何? (1)0 (2)7,500 (3)15,000 (4)25,000
:[50000*12/6*0.15-0]*6/12=7500


279.假設乙公司年度銷貨收入為26 萬元,銷貨成本為20 萬元,營業費用為4 萬元,則銷貨毛利為何? (1)2 萬元 (2)6 萬元 (3)22 萬元 (4)26 萬元
:265-20=6


280.乙公司於97 3 1 日購入機器設備3,000 萬元,耐用年限為9 年,依營利事業所得稅查核準則規定,以平均法提列折舊,則當年度可列報之折舊金額為何? (1)225 萬元 (2)250 萬元 (3)300 萬元 (4)333 萬元
:3000÷(9+1)=300 300*10/12=250

    全站熱搜

    markyslin 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()