馬克林的世界

【4】65.未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅申報時，下列何者不得自當年度稅後純益減除？ (1)彌補以往年度虧損 (2)由當年度盈餘給付之員工紅利 (3)經會計師查核簽證之次一年度虧損 (4)以往年度累積盈餘分配之股東紅利

【4】66.有關營利事業承包工程損益之計算採完工比例法者，其計算方法不包括下列何者？ (1)工程成本比例法 (2)產出單位比例法 (3)工時進度比例法 (4)投入員工人數比例法

【1】67.營利事業計算所得稅基本稅額時，其扣除額及稅率分別為何？ (1)200 萬；10% (2)200 萬；20% (3)600 萬；10% (4)600 萬；20%

【4】68.下列何者不是稅法規定提列折舊之方法？ (1)平均法 (2)工作時間法 (3)定率遞減法 (4)年數合計法

【1】69.有關所得稅之敘述，下列何者錯誤？ (1)以人為課稅客體 (2)所得和收入在觀念上不同 (3)所得稅分為個人及法人兩種 (4)個人有所得要繳納綜合所得稅

【4】70.有關營利事業修繕或購置固定資產，下列何者不得以其成本列為當年度費用？ (1)耐用年限不及2 年 (2)耐用年限不及2 年，但支出金額超過6 萬元 (3)耐用年限超過2 年，但支出金額不超過6 萬元 (4)整批購置大量器具耐用年限超過2 年，但每件金額不超過6 萬元

【1】71.下列何者不是期末存貨成本之計算方法？ (1)後進後出法 (2)個別認定法 (3)加權平均法 (4)簡單平均法

【1】72.支付國外佣金於報稅時可予認定為費用，係以下列何者為受款人？ (1)國外代理商 (2)國外經銷商 (3)出口廠商員工 (4)直接向出口廠商進貨之國外非代理或代銷廠商

【1】73.甲公司之總機構設於中華民國境內，在美國擁有一持股100%之子公司，96 年該子公司之營業淨利為400 萬美元，扣除在美國繳納之所得稅（稅率35%）後，將盈餘全數分配（美國股利扣繳率為30%），匯回台灣甲公司。依所得稅法規定，則甲公司申報可抵國外已繳納之稅額最多為何？ (1)65 萬美元 (2)78 萬美元 (3)100 萬美元 (4)140 萬美元

【2】74.甲公司承包一工程，工期3 年，各年度投入之工程成本分別為100 萬元、250 萬元、150 萬元，總計工程收益為 300萬元，則完工當年度應認列的工程收益為何？ (1)60 萬元 (2)90 萬元 (3)150 萬元 (4)300 萬元
解:100+250+150=500  300*150/500=90

【3】75.乙公司96 年底應收帳款餘額3,500 萬元，應收票據餘額3,000 萬元（其中1,000 萬元已貼現給銀行），期初備抵呆帳餘額60 萬元，則該公司本年度營利事業所得稅結算申報時，如何列報？ (1)得列支呆帳損失金額為0 元 (2)得列支呆帳損失金額為5 萬元 (3)應轉列收入之金額為5 萬元 (4)應轉列收入之金額為10 萬元

【2】76.乙公司96 年底備抵呆帳餘額為30 萬元，97 年間發生因客戶倒閉而無法收回之應收帳款計15 萬元，已取有郵局無法送達之存證信函。97 年底應收票據及應收帳款餘額合計為2,500 萬元，依營利事業所得稅查核準則規定，該公司97 年度可提列之備抵呆帳限額為何？ (1)5 萬元 (2)10 萬元 (3)15 萬元 (4)20 萬元

【3】77.甲公司員工共有10 人，每月每人發給伙食代金2,000 元，97 年間人員均無異動，依營利事業所得稅查核準則之一般營利事業列支標準，該公司當年度可列報伙食費之限額為何？ (1)180,000 元 (2)200,000 元 (3)216,000 元 (4)240,000 元

【2】78.依所得稅法規定，假設甲公司於96 年7 月1 日設立，申報當年度所得為50,000 元，則甲公司應繳納稅額為何？ (1)0 元 (2)7,500 元 (3)15,000 元 (4)25,000 元
解:[50000*12/6*0.15-0]*6/12=7500

【2】79.假設乙公司年度銷貨收入為26 萬元，銷貨成本為20 萬元，營業費用為4 萬元，則銷貨毛利為何？ (1)2 萬元 (2)6 萬元 (3)22 萬元 (4)26 萬元
解:265-20=6

【2】80.乙公司於97 年3 月1 日購入機器設備3,000 萬元，耐用年限為9 年，依營利事業所得稅查核準則規定，以平均法提列折舊，則當年度可列報之折舊金額為何？ (1)225 萬元 (2)250 萬元 (3)300 萬元 (4)333 萬元
解:3000÷(9+1)=300 300*10/12=250