內部控制與內部稽核解答


( 2 )1.依「巴塞爾銀行監理委員會」發布之「銀行法規遵循功能指導原則」,銀行之法規遵循制度應由下列何者負責監督? (1)股東會 (2)董事會 (3)法務人員 (4)稽核人員


( 3 )2.下列何項非屬美國國會崔德威委員會(Committee of sponsoring organizations of the Treadway Commission ) COSO 報告強調之內部控制構成要素? (1)風險評估 (2)控制活動 (3)稽核功能評估 (4)資訊與溝通


( 4 )3.依我國金融稽核體系之規劃,金融機構內部控制體系,係由下列那三個制度所構成? (1)遵守法令主管、自行查核、會計師 (2)內部稽核、自行查核、會計師 (3)遵守法令主管、內部稽核、會計師 (4)遵守法令主管、內部稽核、自行查核


( 3 )4.銀行內部稽核單位執行稽核業務,至少每隔多久應向董事會及監察人報告? (1)每一個月 (2)每三個月 (3)每六個月 (4)每十二個月


( 1 )5.依「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」規定,內部稽核單位對國內營業、財物保管及資訊單位,每年至少應辦理一次一般查核及一次專案查核,至於對其他管理單位之查核頻率如何規定? (1)每年至少應辦理一次專案查核 (2)每半年至少應辦理一次專案查核 (3)每年至少應辦理一次一般查核 (4)每年至少應辦理一次一般查核及一次專案查核


( 1 )6.良好的內部控制可利用環環相扣的內控環境使弊案發生的機會或損失降到最低,下列何者不屬於環環相扣的內控環境? (1)獎懲制度 (2)運作牽制 (3)命令休假 (4)自行查核


( 4 )7.遵守法令主管制度之主要功能為何? (1)查核舞弊 (2)確保財務報表之正確性 (3)確保銀行之營運目標得以達成 (4)確保金融機構之營業活動能持續遵守相關規範


( 3 )8.下列何者不是自行查核負責人之職責? (1)選定查核項目及範圍 (2)選定自行查核日期 (3)自行查核執行情形之考核 (4)年度開始前擬定「自行查核計劃」


( 1 )9.下列何者非屬出納經管的業務? (1)日計表之編製 (2)各種有價證券之保管 (3)幣券及破損券之兌換 (4)辦理現金及票據之收付及保管


( 2 )10.銀行櫃員結帳後,現金如發生溢餘時,應以下列何項會計科目列帳? (1)其他應收款 (2)其他應付款 (3)雜項收入 (4)其他收入


( 4 )11.有關出納業務,下列何者無須設簿登記控管? (1)人員進出金庫 (2)空白存單 (3)營業時間外所收現金及票據等 (4)辦理客戶現金收付或兌換現鈔當日累積未達新臺幣一百萬元


( 3 )12.託收票據如於遞送途中遺失,應通知下列何者,並立即向付款行辦理掛失止付手續? (1)發票人 (2)背書人 (3)委託人 (4)保證人


( 3 )13.下列何者非屬空白單據? (1)空白支票 (2)空白存摺 (3)空白取款憑條 (4)空白存單


( 4 )14.有關保管有價證券作業,下列敘述何者錯誤? (1)應經常作不定期盤點並作成紀錄 (2)其種類、面額、號碼及張數等應在保管袋上標示清楚 (3)送法院提存時,應將相關收據存卷 (4)送法院提存時,其本金、息票於到期時應辦理續存手續


( 4 )15.存戶非為中華民國境內居住之個人,銀行應按利息給付額扣繳多少稅率之利息所得稅? (1)6 % (2)10 % (3)15 % (4) 20 %


( 4 )16.有關存摺管理,下列敘述何者錯誤? (1)空白存摺應設簿登記 (2)空白存摺應定期盤點 (3)櫃員不得代客戶保管存摺 (4)客戶未及時領回之存摺應由主管指派櫃員集中保管


( 3 )17.有關活期儲蓄存款,下列敘述何者錯誤? (1)未屆結息日結清銷戶者,利息應予照付 (2)取款憑條所填日期不可在領款日期以後 (3)取款憑條大寫金額誤寫應請存戶更正並加蓋原留印鑑 (4)不具法人資格之公寓大廈管理委員會,應以負責人名義申請開設支票存款或活期儲蓄存款帳戶,但該委員會名稱可併列於戶名


( 4 )18.依主管機關規定,定期性存款對帳單之寄發,下列何者敘述正確? (1)可不必寄發 (2)民營企業存期在六個月以上,須於存續期間至少寄送一次 (3)個人存期在一年以上,須於存續期間至少寄送一次 (4)原則上公營事業存期在三個月以上,須於存續期間內至少寄送一次


( 2 )19.下列何種存單不得辦理中途解約? (1)零存整付存單 (2)可轉讓定期存單 (3)整存整付存單 (4)存本取息存單


( 4 )20.銀行受理未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達新臺幣多少元者,應將其資料通報當地國稅局? (1)一百萬元 (2)一百二十萬元 (3)一百五十萬元 (4)二百萬元


( 1 )21.受理已到期票據之掛失止付,應立即辦理止付金額之留存,並應將其轉列下列何種會計科目? (1)「其他應付款--止付票款」 (2)「暫收款--止付票款」 (3)「預收款--止付票款」 (4)「其他應收款--止付票款」


( 3 )22.辦理在台無住所之外國人開設新臺幣帳戶業務,依規定應將其相關資料按月函送下列何者? (1)財政部 (2)經濟部 (3)中央銀行 (4)外交部


( 1 )23.持有台灣地區居留證之在台大陸地區人民可開設下列何種存款帳戶?A.活期存款 B.活期儲蓄存款 C.定期存款 D.支票存款  (1)A.B.C (2)A.B.D (3)A.C.D (4)A.B.C.D


( 2 )24.有關定期儲蓄存款,下列敘述何者錯誤? (1)中途解約時,應將存款全部一次結清 (2)逾期在三個月以內辦理轉期續存,得自原到期日起息 (3)到期日如為休假日,於次營業日提取時應按存單利率另給付休假日之利息 (4)逾期在一個月以內轉存定期存款,新存款利息以原存款轉存日之牌告利率為準


( 3 )25.依銀行法規定,長期授信係指授信期限超過幾年者? (1)一年 (2)五年 (3)七年 (4)十年


( 2 )26.逾期放款及催收款具有下列何種情況者,無須全部轉銷為呆帳? (l)催收款逾清償期二年,經催收仍未收回者 (2)擔保品經多次減價拍賣無人應買,銀行具承受實益欲為承受者 (3)債務人因解散、逃匿、破產或其他原因致債權無法收回者 (4)擔保品及主、從債務人之財產扣除先順位抵押權及執行費用後,執行無實益者


( 2 )27.有關抵銷權之行使,下列敘述何者錯誤? (1)抵銷應以意思表示,向他方為之 (2)二人互負債務,而給付種類相同,雖均未屆清償期者,亦得抵銷 (3)依債務之性質,不能抵銷者,不可以主張抵銷 (4)客戶之支票存款在未終止契約之前,銀行尚不得主張抵銷


( 1 )28.查核擔保建物之火險保險單時,發現下列何種情形,應列為作業疏失? (1)以建物所有權人為受益人 (2)以授信銀行為受益人 (3)保險單為合法營業登記之保險公司所核發 (4)僅將保險單正本與保險費收據副本存卷


( 1 )29.依強制執行法規定,下列何者不屬執行名義? (1)買賣契約 (2)和解或調解 (3)確定之終局判決 (4)假扣押、假處分、假執行之裁判


( 3 )30.一般借款契約所載利息請求權,自到期日之翌日起算,幾年間不行使,因時效而消滅? (1)二年 (2 )三年 (3)五年 (4)十年


( 4 )31.收受假扣押裁定後,至遲應於收到裁定後幾日內聲請執行查封? (1)七日內 (2)十日內 (3)二十日內 (4)三十日內


( 1 )32.有關存單質借、質押業務,下列敘述何者錯誤? (1)定期存款質借人不限為原存款人 (2)存單質押借款期限不得超過存單到期日 (3)存單背面應加蓋原存款人原留印鑑並註明質權設定 (4)以他行之定存單設質擔保者,須徵提存單簽發銀行填註之拋棄抵銷權同意書或字樣


( 3 )33.有關對於徵提信用保證機構之保證為擔保品之授信,其查核之重點,下列敘述何者錯誤? (1)對中小企業劉言戶首次送保,是否事先向中小企業信用保證基金查詢 (2)對中小企業專案送保,應注意首筆授信是否在基金保證函簽發後三個月內核准並動用 (3)對中小企業信用保證基金查覆內容為「未申請」者,若逾二十日保留期限,嗣後辦理送保是否重新查詢 (4)對同一經濟利害關係企業,以授權方式送保,除第一家送保企業外,其餘關係企業新增授權保證項目,保證成數是否最高為五成


( 1 )34.逾期放款個案有因疏於注意請求權而致時效消滅,下列何者時效較短? (1)支票之執票人對前手之追索權 (2)匯票之背書人對前手之追索權 (3)本票之背書人對前手之追索權 (4)本票之執票人對前手之追索權


( 1 )35.依銀行法規定,商業銀行辦理中期放款之總餘額,不得超過其所收下列何種存款總餘額? (1)定期存款 (2)活期存款 (3)綜合存款 (4)支票存款


( 4 )36.下列何者不是消費者貸款? (1)房屋貸款 (2)汽車貸款 (3)有價證券貸款 (4)貼現


( 2 )37.凡在中華民國境內之銀行得依銀行法及銀行業辦理外匯業務管理辦法規定,向下列何者申請指定指辦理外匯業務銀行? (1)財政部 (2)中央銀行 (3)內政部 (4)銀行公會


( 2 )38.外匯指定銀行辦理新臺幣與外幣間遠期外匯交易,依規定得展期時,應依下列何種匯率重訂展期價格? (1)依原訂契約之匯率辦理 (2)依展期日當時市場之匯率辦理 (3)依原交易日銀行掛牌之匯率辦理 (4)依展期前二個營業日銀行掛牌之平均匯率辦理


( 3 )39.金融機構受理D/AD/P案件時,受託銀行應注意倘單據上有下列何種文句時,應去電要求國外委託銀行取消後等指示再予承作? ( 1 ) AUTHENTICATION (2)AVOID DUPLICATION (3)AVAL/GUARANTEE (付款擔保/保證) (4)D/A為承兌後交單,D/P為付款後交單,受託銀行無需付任何注意


( 4 )40.依美國統一商法( UCC )存款與託收4--406條規定,支存戶可在多久之請求權有效期限內向銀行提出票據未經授權背書之主張,銀行可據此逕行自該行帳戶內扣除已解付之票款? (1)六年 (2)五年 (3)四年 (4)三年


( 3 )41.外匯指定銀行辦理進口業務,對客戶不再進口或超逾信用狀有效期限之信用狀未用餘額,其原收取之開狀保證金應如何處理? (1)將該信用狀逕予註銷,保證金以雜項收入列帳 (2)報經中央銀行外匯局核准後予以沒入並解繳國庫 (3)通知廠商前來辦理退匯手續,所退還金額應撥入該公司帳戶 (4)通知廠商將信用狀註銷,保證金經由「兌換」轉入「兌換損益」帳


( 3 )42.金控公司為提高綜效,進行投資小組之組織改造,下列各項措施何者有缺失? (1)修訂投資政策並提報董事會 (2)訂定投資業務之風險管理規範 (3)由交易部門依規範負責投資風險管理 (4)整合證券公司及銀行之專業人員共同組成投資小組


( 2 )43.有關債券市場之敘述,下列何者正確? (1)債券在店頭市場是以競價方式撮合 (2)債券發行期限均在一年以上 (2)債券市場交易工具不包括無實體公債 (4)債券在集中市場是以議價方式交易


( 2 )44.商業銀行投資於非金融相關事業之總額,至多不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累積虧損之百分之多少? (1)5 (2)10 (3)15 (4)20


( 2 )45.票券商承銷之本票最低發行面額為新臺幣多少? (1)一萬元 (2)十萬元 (3)五十萬元 (4)一百萬元


( 3 )46.銀行稽核人員對「信託財產評審委員會」查核時,下列敘述何者錯誤? (1)信託財產每三個月評審一次 (2)信託財產評審報告定期報告董事會 (3)該委員會主席由督導信託部之主管擔任 (4)該委員會主席由督導授信之副總經理等級人員擔任


( 3 )47.依信託業法規定,信託業辦理指定用途信託,有關本金及收益率,下列敘述何者正確? (1)可承諾擔保本金及收益率 (2)可承諾擔保本金但不擔保收益率 (3)本金及收益率皆不得承諾擔保 (4)不得承諾擔保本金但可承諾擔保收益率


( 1 )48.保管銀行辦理證券投資信託基金之交割事項,不論是否完成交割,均須以經有權人員簽章之書面回報投信公司,該書面通知至少應保存多久? (1)一年 (2)二年 (3)五年 (4)七年


( 4 )49.證券投資信託事業如係以無實體公債充當營業保證金,保管銀行應以下列何種名義登記? (1)集保公司 (2)保管銀行本身 (3)證券投資信託事業 (4)○○銀行保管○○營業保證金專戶


( 2 )50.以信託財產存放於銀行業務部門或其利害關係人處作為存款,須經下列何者之書面同意? (1)委託人 (2)受益人 (3)法院 (4)禁止存款

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