【經濟日報╱記者 郭玫君】2008.09.01 02:41 am
國民年金、勞保年金即將施行，台灣進入全民納保時代，退休金可以按月領。勞保、國保如何銜接？怎樣保最划算？你會計算一次金和年金的差異嗎？本報今起推出一系列專題，教你輕鬆搞懂勞保與國保，讓你選對年金，多賺進百萬元退休金。
勞保年金制度上路，讓施行半個多世紀的勞保制度出現大變動，除了勞保保費將逐年調高，影響最大的勞保老年給付也將改為「年金」發給，相較於過去「一次請領」，未來這些給付都能按月領取，讓勞工的退休生活更有保障。
勞保三種年金 擇一發放
搭配10月1日即將上路的國民年金，讓沒有納入勞保、公保等的國民，即使沒有工作，也能透過國保，保障老年生活。面對勞保和國保的各項規定與條文，為了協助讀者解讀，本系列將依勞保年金新舊制比較、給付；國民年金的保費與給付；國保與勞保的銜接與優缺點等，撰寫一系列專題，讀者若有疑問，也可透過專用電子郵件信箱tax@udngroup.com提問，本報整理後將請專家回答刊出。
在新制上路後，民眾面對眾多排列組合的選擇，要做對選擇，成功為自己退休金加碼，就必須先對「勞保年金」制度有概念，了解此新制上路後對自己權益的影響，又可領取的項目和原來的勞保制度有何不同。
勞保新制上路後，原來的老年給付、殘廢給付、遺屬給付都會改為「老年年金」、「遺屬年金」及「失能年金」，因此談到勞保年金，包含的就是上述三種年金給付，但是三種年金給付只能擇一發給。
提前五年請領 減發20%
所謂「老年年金給付」，就是一般的退休金概念，請領條件是年滿60歲，投保年資達15年以上者，依照兩種方式擇優發給：1.月投保薪資×0.775%+3,000元；2.月投保薪資×1.55%×年資。
此項給付同時設計有「展延年金」和「減額年金」。展延年金是指，已達請領資格而延後請領者，每延後一年多增加給付金額4%，最多增給20%；減額年金則是年資已經滿15年，但未達請領年齡者，可以提前五年開始請領，每提前一年給付金額減少4%，最多減給20% 。
假設老陳在60歲退休，保險年資35年又5個多月，平均月投保薪資32,000元，因此他可月領32,000×1.55%×（35＋6/12）=17,608元。如果老陳選擇繼續工作延到63歲才退休，他的保險年資是38年又3個多月，則他每月可領32,000×1.55%×（38＋4/12）×（1＋4%×3）=21,293元。
所謂「失能年金給付」，是指勞工遭遇傷病事故經醫院診斷為永久失能，或為身心障礙者權益保障法所定的身心障礙者，經評估為終身無工作能力者。
過去殘廢給付會依照殘廢等級領1至40個月投保薪資，但新制上路後，改成按月給付，以月投保薪資×1.55%×保險年資計算，如果不足4,000元，會依最低保障4,000元發給；如果失能程度未達終身不能從事工作者，就跟現制一樣發給一次金。
遺屬年金給付 分成兩種
假設 張 小姐經評估為終身無工作能力，她的保險年資20年又6個月多，平均月投保薪資32,000元，則她每月可領到32,000×1.55%×（20＋7/12）=10,208元。
而「遺屬年金給付」可分成兩種情況，一是勞工在加保期間死亡，一是在領取年金給付期間死亡。第一種情況，過去的遺屬給付，乃依年資領10至30個月投保薪資；新制則是按月發給，以平均月投保薪資×1.55%×年資計算，最低保障3,000 元。
假設老李在加保期間死亡，他的保險年資是25年又3個多月，平均投保薪資是32,000元，則他的遺屬可月領32,000×1.55%×（25＋4/12）=12,564元。但如果老李是在領取老年給付期間死亡，他的遺屬可領取其老年年金的50%。
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