摘自企業內部控制 點整理+ 精選考作者


(C)1. 營運之效果及效率是內部控制目標之一,下列三者何者在探討效果?甲、是否做對了事;乙、目標有效達成之比例;丙、有限資源之運用是否有較好的表現 (A)甲丙 (B)乙丙 (C)甲乙 (D)甲乙丙皆是
【解析】有限資源之運用是否有較好的表現是在探討效率。


(B)2. 內部控制的組成要素有控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督。下列四者,何者係屬控制活動之範疇?甲、董事會及監察人的關注與指導;乙、保障資產實體安全;丙、對子公司之監理;丁、自行檢查內部控制品質之過程 (A)甲乙 (B)乙丙 (C)甲乙丁 (D)甲丁
【解析】甲為控制環境,丁為監督。


(B)3. 內部控制與公司治理之關係,十分密切,有些部分有其交集,有些則各自規範,請問有交集的是哪一部分? (A)公司監理 (B)公司統理 (C)公司經理 (D)法人治理


(D)4. 美國COSO報告1992年內部控制五項組成要素之舊架構與2004年風險管理八項組成要素之新架構,其中有關控制環境要素,細分為新架構的那三項組成要素? (A)外部環境、目標設定、事件辨識 (B)內部環境、目標設定、風險反應 (C)目標設定、風險辨識、風險反應 (D)內部環境、目標設定、事件辨識
【解析】控制環境要素細分為新架構的內部環境、目標設定、事件辨識三項組成要素。


(D)5. 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列何者有關: (A)探討企業是否做對了事 (B)為彰顯法令的不可侵犯性 (C)使企業目標具有可操作性 (D)企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業
【解析】法令係企業外部的強制力,企業如果嚴重違反法令,可能被重罰或命令停業,反而不能達成整體目標。因此,把遵循法令之目標自整體目標中區分出來,強調內部控制須能提供法律諮詢與約束之機制,以免企業營運誤觸法網。


(B)6. 有關COSO內部控制整體架構與企業風險管理整合架構二項報告,對所考量之目標,下列敘述何者錯誤? (A)內控架構所列目標為三類 (B)企業風險管理之目標係就內控目標作更細的分類 (C)企業風險管理之目標增列策略性目標一項 (D)策略性目標的層次高於其他三個目標
【解析】企業風險管理之目標增列策略性目標一項,並非就內控目標作更細的分類。


(C)7. 風險之分類方式有許多種,有的分為:策略、營運、財務、作業、法令等風險,請問資訊外洩造成顧客隱私暴露,並引起訴訟與媒體目光,是屬於哪一類風險? (A)營運風險 (B)財務風險 (C)作業風險 (D)法令風險
【解析】資訊外洩屬於作業之缺失,故為作業風險。


(C)8. 企業風險管理整合架構主要探討之範圍為: (A)風險 (B)風險與危機 (C)風險與機會 (D)危機


(D)9. 下列有關COSO企業風險管理整合架構對事項-風險與機會之敘述,何者錯誤? (A)風險係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係不利 (B)機會,係指一個事項發生之可能後果,而該事項對達成企業目標之影響,係有利 (C)有不利後果之事項,阻礙價值之創造,或減損現有的價值 (D)企業風險管理過程中,一旦辨認出機會,評估作業即告完成
【解析】企業風險管理整合架構主要探討之範圍為不確定性所造成的風險或機會。


(A)10.下列何者可視為企業文化的根源,與競爭優勢之趨動力,且對控制環境具重大影響? (A)價值觀 (B)經營階層的管理哲學 (C)經營階層的經營風格 (D)操守
【解析】價值觀可視為企業文化的根源,與競爭優勢之趨動力,對控制環境具重大影響是影響。


(B)11.針對基層員工做風險調查,以探索其對所面臨風險的看法,係屬何種風險辨識方法: (A)集體討論法 (B)草根調查法 (C)作業程序分析法 (D)風險列舉法


(C)12.內部控制如依控制的時點來區分,可分為:前向性、即時性、回饋性等控制,下列哪一項屬前向性控制? (A)電腦程式被設計為會立即反應不當操作的訊息給操作人員知道,以控制操作人員行為 (B)設定投資的法定上限,當投資將逾越上限時,電腦會立即鎖住,禁止繼續交易 (C)採購對象僅限定經事先核定之供應商 (D)銷售部門每月查看有無達成之前所設定之目標
【解析】採購對象僅限定經事先核定之供應商,係屬事前控制;實施控制活動可選擇在一個活動開始前,稱之為前向性控制。


(A)13.材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部門簽認之程序,是否適當? (A)不適當,材料移轉資料可能有缺誤 (B)適當,庫存與帳面應不致於不符 (C)適當,耗料成本及庫存金額不致於不正確 (D)不適當,但可提高營運利潤


(D)14.企業內部控制評估包括對目標之了解,而健全之企業目標,應具有哪些特性?甲、重要性;乙、行業特殊性;丙、一致性;丁、社會性;戊、理想性;己、實踐性 (A)甲乙戊己 (B)甲丙丁己 (C)甲乙丙己 (D)丙丁戊己
【解析】健全之企業目標,應具有:一致性;社會性;理想性;實踐性。


(C)15.沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司,可以優先用什麼方法強化其內部控制? (A)雇用臨時人員以協助職責劃分 (B)就每一交易循環,指派每名員工充分而明確的責任 (C)業主直接參與主要的記錄工作並控制企業的業務 (D)聘請會計師按月從事記帳工作
【解析】小型公司以節省成本為優先,此時由業主直接參與重要工作是較佳作法。


(D)16.大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外,亦委託外界獨立審計人員做財務審計之工作,若比較兩者之工作差異,下列敘述何者較適當? (A)二者無法比較其工作質量 (B)會計師之查核較為詳盡,且涵蓋面最廣 (C)二者無重大差異 (D)內部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化


(D)17.企業有的時候也會從全新的觀點,直接來檢視內部控制的整體或某一特定部分是否有效,這種作法稱之為: (A)水平監督 (B)垂直監督 (C)內部評估 (D)個別評估


(B)18.企業內部控制,銷售部、採購部及製造部各經營者於各自管理的領域內,取得與營運有關之彙總報告或財務報告,如與規定或他們本身的瞭解有重大差異時,他們將會提出質疑,此稱為: (A)標準監督 (B)持續性監督 (C)特殊監督 (D)持續性溝通


(D)19.基於在期中完成之研究與評估,稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試,最可能的理由為: (A)在期中期間內,內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B)內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎 (C)在期中期間,查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D)由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了
【解析】若期中已完成內控測試,僅有當環境改變時,才需於期末重新測試


(C)20.我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件,顯示經營者踰越既定控制程序,其主要癥結在: (A)家族企業親屬任職公司之關係複雜 (B)家族企業成員經營能力不佳 (C)家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題 (D)家族企業成員對達成目標之重視程度不一致


(A) 21.企業部分對外背書保證作業未經董事會決議即執行,可能造成下列何種狀況? (A)財務及營運危機 (B)影響內部稽核無法查核 (C)庫存應收票據與帳面不符 (D)董事會議紀錄缺誤


(B)22.今年遺漏提列折舊費用,對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響?(A)淨利高估,淨資產低估 (B)淨利高估,淨資產高估 (C)淨利低估,淨資產低估 (D)淨利低估,資產無影響
【解析】今年遺漏提列折舊費用會使折舊費用及累積折舊均低估,故會高估本期淨利及期末固定資產之帳面價值。


(B)23.某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存,審計人員為評估備抵壞帳是否適當,擬查核其超額賒銷之違規情形,下列何者是最有效果的程序? (A)以測試資料將逾限交易輸入處理以測試其程式操作之可靠程度 (B)以查核程式將授信額度與帳款餘額逐筆比較,並列印超限情形 (C)請客戶提供應收帳款明細及信用額度明細,以利人工親自審核 (D)抽查部份帳款餘額,比較其信用額度
【解析】授信額度超限將使壞帳風險提高,須注意評估備抵壞帳提列是否適當。


(C)24.零用金之內控要點包括: (A)指定專人負責,並記錄零用金之收支情形 (B)授權保管人有限額度內批准動支零用金,但不應兼管現金帳或日記帳(C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借 (D)零用金需經盤點相符方可申請撥補
【解析】零用金之內控要點包括:(1)零用金金額若不大,或有可能由管錢者同時負責。 (2)保管、批准應分立。 (3)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借 (4)撥補時通常不盤點。


(B)25.下列何者不是銷貨交易循環內控重點? (A)訂單應順序編號並列管          (B)業務單位核准賒銷但不宜兼管記錄應收帳款 (C)訂單、裝運文件、銷貨發票齊全才可認列銷貨並據以入帳 (D)門市銷售應採用收銀機
【解析】賖銷之核准應由徵信部門為之。


(B)26.COSO對內部控制的定義與架構,內部稽核與內部控制的關係如何? (A)內部控制制度包含於會計制度 (B)內部稽核包含於內部控制 (C)內部稽核與內部控制是獨立的 (D)以上皆非
【解析】內部稽核包含於內部控制。


(A)27.為蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自下列何者母體中抽取樣本? (A)銷貨訂單檔 (B)提單檔 (C)應收帳款明細分類帳 (D)銷貨發票檔
【解析】要確定的是『銷貨』均經適當信用核准,母體當然是銷貨訂單檔案。


(A)28.下列敘述何者較為適當? (A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效 (B)清廉而有才能的員工是建立會計制度的關鍵,可完全確保控制之有效性 (C)對於交易的批准及執行小心授權與分層負責,才能避免管理舞弊 (D)若因為成本效益的考量而放棄某些內控,是違反內控基本理念的短視作法


(D)29.為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金,沖銷壞帳必須:(A)經由出納人員批准 (B)經由會計人員批准 (C)以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉 (D)經由出納及會計以外之適當人員批准,但批准前應先審閱信用部門對該客戶信用狀況之調查資料


(C)30.請問COSO整合性架構中的控制環境中,關於審計委員會的描述,下列何者為非? (A)獨立性的要求 (B)對外部會計師之評估 (C)積極參與公司營運的決策 (D)定期參與財會與會議以瞭解各項財會議題與爭端


(C)31.若企業因人手不足,以致某些職務必須由同一人兼任時,下列那種情形最不理想? (A)批准兼執行 (B)保管兼執行 (C)保管兼記錄 (D)保管兼批准
【解析】任兩個職未能分人辦理,都容易造成舞弊,尤其保管兼記錄,最有盜用資產或虛假交易之可能性。


(D)32.下列何種錯誤會造成存貨盤盈? (A)進貨退回未記帳 (B)在途存貨未列入存貨盤點 (C)寄銷品未列入存貨盤點 (D)銷貨退回未記帳
【解析】銷貨退回未記帳將低估帳列金額,會造成存貨盤盈。


(C)33.倘若稽核人員於查核內部控制時,發現有非法行為,則應:(A)加強查核 (B)決定誰該對此非法行為負責 (C)將實情告知委託人組織內高階人員 (D)通知主管機關
【解析】內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知各監察人。故選(C)


(B)34.假設固有風險經評估為80%、控制風險經評估為50%,稽核人員希望將查核風險控制在5%,那麼偵知風險應控制在多少以內? (A)25% (B)12.5% (C)1.25% (D)2.5%
【解析】查核風險=固有風險×控制風險×偵知風險


(C)35.公開發行公司之內部稽核單位,應隸屬於? (A)財務主管 (B)總經理 (C)董事會 (D)董事會或總經理均可
【解析】公開發行公司之內部稽核單位應隸屬於董事會。


(D)36.在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識? (A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B)增強員工達成短期目標的壓力 (C)針對高風險的事物,選擇迴避的政策 (D)合理的組織結構,明確的指派權責方式及適當的控制方法


(C)37.企業內部控制透過實施一系列的政策、程序朝目標邁進,並儘量避免或減少企業遭受突發損失的一種控制過程,其實就是: (A)企業朝內部控制程序邁進的過程 (B)企業測試政策、程序的過程 (C)企業風險管理的過程 (D)企業預測未來不確定性事件的過程


(A)38.隨著時間及企業環境的改變,過去為有效的內部控制,未來不一定有效。因此,企業內部控制的良窳,重點在: (A)是否具有自我監督之機制,缺失一經辨認,即採取更正之行動 (B)是否具有對改變控制作業的辨識能力 (C)是否有內部控制制度聲明書 (D)在內部控制制度聲明書,是否據實反映缺失之不利影響


(B)39.企業執行其內部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制,來扮演何種監督功能? (A)反舞弊之監督 (B)持續性之監督 (C)個別評估 (D)扁平監督


(A)40.內部稽核人員超然獨立,係透過下列二者加以達成的,其一是內部稽核單位在企業內部的地位,應足以使其順利完成稽核的責任;其二是內部稽核人員執行職務時,自己應保持: (A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力 (C)評估態度 (D)注意力


(D)41.企業面臨業績壓力,因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法,請問內部控制中,何項作業的控制活動已產生重大缺失? (A)應付帳款 (B)固定資產 (C)銀行存款 (D)應收帳款


(C)42.內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下何者不屬一般性授權? (A)產品的銷售價目表 (B)各種類型顧客的信用限額 (C)銷售經理對某一個別銷貨退回的授權 (D)原料存量到達訂購點時,自動採購


(C)43.內部稽核人員的表現,要讓人覺得有專業素養,進而使人對其服務產生信心與敬重及具有權威性,應具備: (A)工作所需的重要智識與技能 (B)專業上應有的注意 (C)工作所需的重要智識技能及專業應有的注意 (D)足夠的遏止壓力


(D)44.企業部分對外借款,由財務部開具本票予銀行,不僅未影印留底,換約時也未主動向銀行要求收回,將造成下列何種狀況? (A)庫存應收票據與帳面不符 (B)影響內部稽核無法查核 (C)董事會必須追認損失 (D)與銀行之債務糾紛


(C)45.企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於何種控制活動? (A)記錄核對 (B)保障資產實體安全 (C)職能分工 (D)與計畫、預算或前期績效之比較


(D)46.因資訊科技創新,企業電腦管理資訊系統已經可以在一個相互高度整合、複雜的系統環境下,幫助經營者控制企業多種營運的過程,即時追蹤交易並予記錄,這些都是企業過去以人工運作比較難以達成的,對下列何項內部控制組成要素有所助益? (A)控制環境 (B)風險評估 (C)控制活動與監督 (D)全部組成要素


(B)47.企業為控制風險及提高競爭力,決策者不僅應取得充分的資訊,亦需要具備下列何種能力? (A)溝通資訊之能力 (B)邏輯且有意義地使用資訊之能力 (C)追隨資訊科技之能力 (D)追蹤並記錄資訊之能力


(A)48.稽核人員函證了一些在20041231日 尚未結帳的應收帳款帳戶,並調查回函者的例外和註釋。由這個程序,稽核人員最可能得知下列何者? (A)某一個出納員以延壓來掩飾他的監守自盜 (B)某一個銷售員尚未對其家人和朋友的賒銷編製繳費單 (C)某一個EDP控制員已將所有銷貨發票自資料檔移轉至他的帳戶 (D)徵信部門的經理私吞了顧客的匯款,而該顧客的帳戶早已被沖銷


(B)49.會計人員核對採購單、驗收單、進貨發票無誤後,方可據以編製傳票。下列那一步驟是隨後進行者,方能使付款交易繼續進行? (A)在憑證上加蓋付訖章 (B)核准傳票 (C)在支票登記簿上填入支票金額 (D)將傳票金額過入存貨分類帳


(B)50.挪用現金可藉分支機構間之互通有無或變賣資產而予以掩飾,稽核人員應如何因應此種狀況,採取適當之查核措施? (A)同時發函詢證 (B)同時驗證可轉換資產 (C)同時編製銀行調節表 (D)同時盤點現金


(B)51.電腦操作人員(operator)負責日常電腦軟硬體之操作,當其工作由下列何者同事兼任時,對電子資料處理之內部控制危害最大? (A)資料輸入員 (B)程式設計師 (C)出納 (D)會計


(A)52.企業內部控制,為達成降低壞帳的目標,須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額,再准出貨。採用此控制方法稱為: (A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制


(A)53.內部控制自行檢查作業之檢查範圍,宜包括下列何者? (A)全部內部控制 (B)遵循法令之內部控制 (C)營運效果及效率之內部控制 (D)財務報導可靠性之內部控制


(A)54.公開發行公司因業務關係對企業資金貸與餘額達下列何者應於事實發生日起二日內公告申報? (A)超過最近一年度與資金貸與公司之業務往來交易總額 (B)公司最近財務報告淨值百分之四十以上者 (C)公司最近財務報告淨值百分之二十以上者 (D)公司最近財務報告淨值百分之十以上者


(D)55.公開發行公司有轉投資子公司者,應於每月十日前公告申報之上月份背書保證餘額,其範圍為? (A)子公司之背書保證餘額 (B)重要子公司之背書保證餘額 (C)本公司之背書保證餘額 (D)本公司及子公司之背書保證餘額


(C)56.企業內部稽核單位執行管理稽核之重點為: (A)成本中心、利潤中心及投資中心等 (B)電腦資訊系統之運作 (C)組織單位或組織功能 (D)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等


(A)57.在執行內部控制測試時,下列何者通常不是其查核程序?(A)函證 (B)觀察 (C)詢問 (D)檢查


(C)58.企業內部控制,最常用的預算控制是: (A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制


(B)59.公開發行公司內部稽核單位應依何項結果,來擬訂年度稽核計畫,包括每月應稽核之項目,年度稽核計畫並應確實執行,據以檢查公司之內部控制制度,並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。 (A)監督 (B)風險評估 (C)控制活動 (D)主管機關之要求


(B)60.內部稽核人員在撰寫報告前,以及完成稽核報告呈核前,是否應先與被稽核單位適當的經營者討論及被稽核單位有機會對特定項目加以澄清? (A)為維持獨立性,不需多此一舉 (B)應有溝通之機會 (C)看內部稽核之意願 (D)法令沒有硬性規定,能免就免,以減少困擾


(A)61.依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,公開發行公司年度稽核計畫應經下列何者通過?修正時,亦同: (A)董事會 (B)總經理 (C)會計師 (D)董事長
【解析】公開發行公司年度稽核計畫應經董事會通過;修正時,亦同。


(A)62.公開發行公司之下列那一項目,應列為每年年度稽核計畫之稽核項目?(A)關係人交易之管理 (B)財務報告編製流程之管理 (C)預算之管理 (D)票據領用之管理
【解析】公開發行公司至少應將取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控制作業、對子公司之監督與管理、董事會議事運作之管理、資通安全檢查、銷售及收款循環、採購及付款循環等重要交易循環,列為每年年度稽核計畫之稽核項目。


(C)63.公開發行公司之下列那一項目,不須經董事會通過? (A)訂定或修正書面內部控制制度 (B)內部稽核主管之任免 (C)稽核單位之稽核報告 (D)年度稽核計畫


(A)64.依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司自行檢查內部控制制度,下列敘述,何者錯誤? (A)應先督促其內部各單位及子公司每半年至少辦理自行檢查一次 (B)由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告 (C)所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性之主要依據 (D)所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,為董事會及總經理出具內部控制制度聲明書之主要依據
【解析】公開發行公司自行檢查內部控制制度,應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次。


(C)65.有關公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列敘述,何者錯誤? (A)應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統 (B)公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統 (C)公司應定期取得各子公司季結之管理報告 (D)公司應配合法令規定之應公告或申報事項及其時限,及時安排各子公司提供必要之財務、業務資訊,或委託會計師進行查核或核閱各子公司之財務報告
【解析】公司應定期取得各子公司月結之管理報告,進行分析檢討。


(B)66.公開發行公司依證券交易法第14條之13項規定,除主關機關核准者外,應於會計年度終了後幾個月內,向主關機關申報內部控制聲明書? (A)2個月 (B)4個月 (C)6個月 (D)12個月
【解析】公司或事業,除經主管機關核准者外,應於每會計年度終了後四個月內,向主管機關申報內部控制聲明書。


(A)67.公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第11條第1項有關適任與專任之規定及第16條第2項禁止行為規定之情事,如有違反者,公司應於發現之日起多少時間內調整其職務? (A)1個月 (B)2個月 (C)3個月 (D)4個月
【解析】公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十一條第一項有關適任與專任規定及第十六條第二項規定之情事,如有違反者,公司應於發現之日起一個月內調整其職務。


(C)68.公開發行公司不得為下列何者背書保證? (A)有業務往來之公司 (B)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司 (C)無持股關係但具實質控制力之子公司 (D)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司
【解析】公開發行公司得對下列公司為背書保證:一、有業務往來之公司。二、公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。三、直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。


(C)69.公開發行公司之內部稽核人員如發現公司背書保證作業程序及其執行情形有重大違規情事,應即以書面通知誰? (A)董事長 (B)總經理 (C)各監察人 (D)財務主管【解析】公開發行公司內部稽核人員應至少每季稽核資金貸與他人作業程序及其執行情形,並作成書面紀錄,如發現重大違規情事,應即以書面通知各監察人。


(C)70.公開發行公司與他公司無業務往來,但有短期融通資金之必要者,其融資限額為? (A)貸與公司淨值之百分之十 (B)貸與公司淨值之百分之二十 (C)貸與公司淨值之百分之四十 (D)貸與公司淨值之百分之五十
【解析】公司間或與行號間有短期融通資金之必要者。融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十。


(B)71.公開發行公司資金貸與他人餘額達下列何者,應於事實發生之日起二日內公告申報? (A)公司最近期財務報告淨值百分之十以上者 (B)公司最近期財務報告淨值百分之二十以上者 (C)公司最近期財務報告淨值百分之四十以上者 (D)公司最近期財務報告淨值百分之五十以上者


(B)72.依「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」規定,有關公開發行公司資金貸與他人之規定,下列敘述,何者錯誤? (A)將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合資金貸與他人作業程序之規定,併同評估結果提董事會決議後辦理 Bitmap (B)得授權其他人決定 (C)已設置獨立董事者,其將資金貸與他人,應充分考量各獨立董事之意見 (D)應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
【解析】公開發行公司將公司資金貸與他人前,應審慎評估是否符合本準則及公司所訂資金貸與他人作業程序之規定,併同第九條第六款之評估結果提董事會決議後辦理,不得授權其他人決定。


(D)73.「公開發行公司取得或處分資產處理準則」所稱事實發生日,如需經主管機關核准之投資者,以下列何日為準? (A)確定交易對象之日 (B)確定交易金額之日 (C)接獲主管機關核准之日 (D)以前開日期孰前者
【解析】事實發生日:指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准之投資者,以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。


(D)74.公開發行公司向關係人取得不動產時,應檢附相關資料,須經下列何種程序後,始可為之? (A)董事長通過 (B)股東會通過 (C)監察人承認 (D)董事會通過及監察人承認
【解析】公開發行公司向關係人取得不動產,應將相關資料,提交董事會通過及監察人承認後,始得為之。


(C)75.非屬金融業之上市上櫃公司,其實收資本額達新台幣若干元以上應設置獨立董事? (A)100億元 (B)300億元 (C)500億元 (D)700億元
【解析】已依本法發行股票之金融控股公司、銀行、票券、保險及上市()或金融控股公司子公司之綜合證券商,暨實收資本額達新臺幣五百億元以上非屬金融業之上市()公司,應於章程規定設置獨立董事,其人數不得少於二人,且不得少於董事席次五分之一。


(B)76.上市上櫃公司董事會應至少多久開會一次? (A)每月 (B)每季 (C)每半年 (D)每一年
【解析】上市上櫃公司董事會應每季至少召開一次,遇有緊急情事時並得隨時召集之。                                                                                                                              


(A)77.上市上櫃公司設有獨立董事者,應遵循之事項,下列何者錯誤?(A)應提董事會之事項,獨立董事應親自出席,並得委由非獨立董事代理 (B)獨立董事如有反對或保留意見,應於董事會議事錄載明 (C)獨立董事如不能親自出席董事會表達反對或保留意見,應事先出具書面意見,並載明於董事會議事錄 (D)獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者,應於董事會之日起二日內辦理公告申報
【解析】上市上櫃公司設有獨立董事者,對於應提董事會之事項,獨立董事應親自出席,不得委由非獨立董事代理。


(D)78.依公司法規定,原則上股份有限公司股東會之召集人為:(A)董事長(B)總經理 (C)最大股東 (D)董事會
【解析】股東會除本法另有規定外,由董事會召集之。


(C)79.依證券交易法第二十二條,主管機關審核國內公開發行公司申報募集與發行有價證券,係採行何種制度? (A)核准制(B)兼採核准制與申報制 (C)申報制 (D)原則採申報制,特定情形採核准制
【解析】有價證券之募集及發行,除政府債券或經主管機關核定之其他有價證券外,非向主管機關申報生效後,不得為之。


(C)80.依「公司法」規定,有關監察人之敘述,下列何者為錯誤?(A)監察人各得單獨行使監察權 (B)監察人執行職務違反法令、章程或怠忽職務,致公司受有損害者,對公司負賠償責任 (C)監察人得兼任公司董事、經理人或其他職員 (D)董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時,由監察人為公司之代表
【解析】監察人不得兼任公司董事、經理人或其他職員。


 

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