馬克林的世界

凡銀行處理客戶有關出口之各項委託業務均屬出口外匯業務範圍，包括：
1.信用狀通知；2.出口押匯業務；3.轉開信用狀；4.出口託收；5.預售遠期外匯；
6.外幣應收帳款承購業務等。

信用狀通知

(一)信用狀通知之作業處理程序

1.接獲國外銀行通知開發信用狀時

(1)電傳信用狀：須先複核電文押碼(Test Key)無誤後，將密押塗銷並在電文上蓋押符並押章。

(2)郵遞信用狀：須先核對簽樣無誤後，於信用狀上蓋「簽章無誤」戮記並押章。

2.查閱信用狀內容，尤應注意密押或簽章是否經主管核符，本行名稱、信用狀號碼、信用狀金額及出口商(受益人)名稱、地址等各項有無遺漏。

3.將信用狀通知型態(簡電、全電或郵遞)及相關項目如受益人名稱地址、信用狀號碼、信用狀金額、信用狀到期日、開狀銀行等名稱登錄於電腦「信用狀通知」之各該欄位後，產生通知號碼並列印「信用狀通知書」及「領取信用狀通知書」。

4.將「領取信用狀通知書」第一聯以限掛郵寄(或以電話通知)受益人。

5.將信用狀正本附於「信用狀通知書」上，加蓋本行信用狀通知騎縫章後連同「領取信用狀通知書」按通知號碼排列以備受益人領取。

(二)應注意事項

1.本行對所接信用狀之內容，概不得加註本行意見，註銷其字句或予以變更。

2.信用狀受益人地址不明或不全應電詢開狀銀行。

3.無通匯關係之國外銀行所開信用狀，或雖有通匯關係但無押碼或押碼/簽樣不符時，應於信用狀通知書及信用狀正副本上，加蓋「無押碼或押碼不符，僅供參考，本行不負通知銀行責任」(電傳信用狀時)或「簽章無法確認，僅供參考，本行不負通知銀行責任」(郵遞信用狀)戳記，並儘速告知所由收受指示之銀行，其無法確認信用狀之真實性。

出口押匯

所謂出口押匯，即出口商因出口貨品或輸出勞務，而得向國外收取之信用狀款項，由銀行先予墊付，同時將該信用狀項下之押匯單據讓與銀行供作擔保，委託銀行向國外開狀銀行收取款項並償還墊款之融通方式。辦理出口押匯，銀行必須明瞭借款人之外銷業務近況、外銷地區情報、信用狀開狀銀行或保兌銀行之信用地位等，俾對墊付款能否從國外順利收回，作適當之判斷。

(一)辦理出口押匯前工作

1.辦理徵信：確認債權確保無慮時，才可辦理押匯。

2.客戶簽具質押權利總設定書(General Letter of Hypothecation )，以約定匯票關係人的權利義務，其內容主要在說明，當付款人拒付或破產清理時，銀行得自由處理貨物抵償一切損失，若貨物變賣所得價款淨額不足以償還票款時，對不足之數得向押匯申請人取償。

(二)出口押匯作業程序

1.出口押匯之申請與收件：填具「出口押匯申請書」，連同匯票(Draft)、信用狀正本以及全套貨運單據送交銀行審核。

2.單據審核：除信用狀正本與匯票外，尚包括：(1)商業發票；(2)提單( Bill of Lading )；(3)保險單；(4)包裝單(Packing List )；(5)產地證明書(certificate of Original )；(6)檢驗書(Inspection certificate)。審核單據應依照信用狀內容及所提示之單據加以核對，內容彼此要一致，不可相互矛盾。並注意下列事項：

(1)出口商開具之匯票金額應與商業發票金額相符；發票人應為信用狀受益人或受讓人；匯票發票日期應在信用狀有效期限且不早於相關單據之簽發日期。

(2)商業發票所載貨物名稱、數量及規格等應與信用狀內容相符；發票日期不得遲於信用狀有效期限；除信用狀另有規定外，商業發票應以信用狀申請人為抬頭人。

(3)運送單據之受貨人名稱，應依信用狀規定填列，裝運日期不得遲於信用狀規定之最後期限。

(4)保險單據最低投保額，應為投保貨物之CIF或CIP價值加「一成」，保單之生效日期不得遲於運送單據裝載、發送或接管日期，除信用狀另有規定，保單應以「出口商」為被保險人，且由其作成空白背書。

3.單據瑕疵時之處理：出口押匯案件所附單據經審核且確認有瑕疵無法修改者，得視客戶信用情況採用下列一種方式處理：

(1)徵提保結書：出口廠商業務經營正常，信用可靠，或提示充分證明文件，如國外買主接受之函電，可憑其出具之保結書辦理，並應經授權主管核准。

(2)電報押匯(Cable Nego.)：將單據瑕疵情況電詢開狀銀行，俟獲得開狀銀行之同意後受理押匯。

(3)改押匯為託收：往來不久之出口商未能提供適當擔保品時，或經查該信用狀之開狀銀行信譽不佳，外匯短缺之落後地區者，應以託收方式處理。或如押匯單據之瑕疵複雜時，難以詳細陳述於電報上，如陳述不清，則易引起糾紛，而有遭拒付之虞，以採託收方式辦理為宜。以託收方式處理時，應徵得客戶之書面同意。

(4)加徵擔保品：可徵提定存單、不動產設定等加強擔保。

(5)退件：若其瑕疵無法以上述方式處理，基於風險考量，得以退件方式處理。

4.押匯付款：單據經審核無誤後將押匯款項撥入出口商之存款帳戶。

5.填送央行外匯交易日報表。

6.製作押匯單據伴書(Covering Letter)：製作押匯單據資料，憑以向開狀銀行或其指定銀行請求償付銀行所墊之押匯款項。

7.寄單請求償付：依信用狀指示將匯票或押匯單據連同伴書，以航空掛號或快遞寄往開狀銀行，或開狀銀行所指定之補償銀行請求償付押匯款項。

8.銷帳：收到國外存匯銀行通知押匯款業已入帳後，即應憑入帳並辦理銷帳結案。

(三)押匯時信用狀審核應注意事項

1.對政局不穩、外匯短缺地區所開發之信用狀應審慎處理；對有國際性制裁或有金融風暴的地區應以不受理為原則，或以託收之方式辦理。

2.對信用狀之真偽存有疑慮時，應向開狀行查證。信用狀有銜接者，查明有無經通知銀行加蓋騎縫章。

3.查明信用狀正本背面之背書記錄，有無剩餘額度足敷本次押匯使用。

4.信用狀有無不可撤銷文義，若為可撤銷信用狀，受理押匯時應審慎。

5.若信用狀有修改者，則應注意受益人是否於押匯前同意或拒絕接受修改之知會。

6.由第二受益人提示之信用狀，應注意其信用狀是否載明「Transferable」，即是否經由開狀銀行授權之銀行辦理轉讓，是否有轉讓書？並查明轉讓信用狀是否為全套？

(四)拒付案件應注意事項

1.國外銀行拒付理由牽強，不充分或超逾合理期限，應即去電據理力爭並拒絕接受。

2.由於開狀銀行未授權付款，致遭付款銀行拒付時，應先調出檔案，查明正確之付款行，並核對信用狀之求償條款，如發現本行作業疏忽或錯誤時，應速予更正，重新求償。若係開狀銀行無授權付款之情形，則應去電開狀銀行請其速授權付款行付款，並要求開狀銀行補償本行之利息損失。

3.拒付發生後，如屬單據之瑕疵可修改且未逾信用狀提示與有效期限者，應儘速通知客戶重新提示正確文件，俾向開狀銀行、保兌銀行或付款銀行爭取付款。

4.拒付案件如經出口商洽妥進口商後同意改以折價、無償交單提貨、轉售、改以D/A、D/P方式託收，或經國外退回單據時，除應同時收妥全部之外匯或等值新台幣(折價時，可僅收回折價部份款項)，並應徵取出口商之切結書或同意書。有關單據若需配合修改或提供新單據時，應儘速向出口商徵取寄送國外銀行。

5.凡出口押匯案件遭國外正式拒付時，應即積極進行催討，若逾一個月時，應協調出口商儘速收回押匯墊款，如認為將影響本行債權確保或自拒付起一個月仍未解決者，需立即採取必要之法律程序者，應即予以催討，切勿拖延。

6.出口押匯遭拒付，經洽客戶後認為一時無法解決時，應視情況就出口貨品採取下列措施：

(1)儘速洽出口商確定貨物現況，或委請船公司或Forwarder代為聯繫與查詢貨物之最新狀況。

(2)應請出口商洽其海外之代理商代為提貨並進倉，並儘速轉賣第三人，若無法轉賣時，應儘速辦理運回手續。

(3)無法聯繫出口商或出口商無能力處理貨物時，可於瞭解貨物價值後，應洽請開狀銀行、通匯行或其他代理機構代為辦理提貨、進倉、保險、轉賣或運回等手續。若相關處理費用已超過貨物價值，則無再處置貨物之必要。因此需仔細評估貨物之殘餘價值與相關之費用，以作為處理之依據。

出口託收

所謂出口託收(Export Collection )係指非依信用狀裝運貨物出口者，出口商得簽發「匯票」連同全套之貨運單據，向銀行申請代收貨款之業務。其可以區分為付款交單(D/P )及承兌交單(D/A)兩種。

(一)出口託收單據審核要點

1.審核各單據間是否一致，要件是否齊備，出口託收申請書是否詳實填製。

2.委託人特別指示之事項是否明確，應一併審閱，如有不明之處，應請委託人詳予填明，以免事後發生誤會引起糾紛。

3.如屬信用狀項下之出口託收，其單據之審核比照出口押匯方式辦理。

4.出口託收之國外受託銀行，應請委託人指定本行之通匯行為原則。

(二)辦理出口託收應行注意事項

1.應定期檢視逾期未承兌或未付款之報表，並作必要之催詢。

2.如得知國外進口商拒絕承兌(D/A方式)或付款(D/A付款日期已到或D/P拒付)時，應即時通知出口商，並依其指示通知國外代收行作成拒絕證書及/或退回託收單據。

3.若出口商允許國外進口商減少付款金額或延長付款期限時，應先取得出口商之書面同意授權後，拍發密押電文通知國外代收行處理。

4.若出口商、進口商協議另以T/T方式支付原託收款項時，應向出口商徵提切結書後，由本行通知國外代收行，並收取相關費用後結案。

5.國外退回之單據、匯票或拒絕證書等文件，應確實交出口商簽收。

6.出口託收被拒付時，在國外所發生之各項費用，如保險費、倉租、裝卸儲運費等，仍須由出口廠商負擔，故應注意出口廠商之清償能力。原則上，託收案件不得委託國外銀行提貨、保險、存倉。

轉開信用狀(又稱背對背信用狀)

出口商接到國外買主開來之信用狀(Master L/C；Original L/C)，若有需要另以信用狀再向國內或國外供應商採購，但不希望供應商知悉國外買主資訊及原信用狀之交易內容，出口廠商就可以將所接獲之Master L/C，向其往來銀行申請轉開信用狀(Back to Back L/C；Secondary L/C)給供應商，由該供應商在出貨後逕向其押匯銀行辦理押匯，俟單據到達轉開信用狀之開狀銀行後，出口廠商再辦理換單手續，以符合原Master L/C精神，此稱之為轉開信用狀，Secondary L/C雖以Master L/C之條件轉開，惟Master L/C與Secondary L/C兩者係屬分立之契約行為。銀行受理轉開信用狀委託時，必須注意下列事項：

1.轉開信用狀申請人為主信用狀(Master L/C)之受益人。

2.轉開信用狀仍須受信用狀統一慣例之約束。

3.考量將來Master L/C押匯時之債權確保，故主信用狀之開狀行應以信用卓著者為宜。

4.空運提單之Master L/C，由於申請人不易掌握貨物控制權，轉開信用狀時應審慎辦理。

5.轉開信用狀之運送單據，須符合Master L/C之條件，應以Master L/C之受益人名義裝運。提單應以原受益人(申請人)為託運人，保險單應以原受益人為被保險人。

6.轉開信用狀與原Master L/C之內容不得相抵觸，惟：轉開信用狀金額可較原信用狀金額為少，最後裝船日應在原信用狀裝船日期之前，有效期限應較原信用狀有效期限為短，以便更換單據。

出口預售遠期外匯

出口商為固定其出口貨品價款，規避匯率變動，於實際領取出口貨款之前，預先與銀行訂定契約，在訂定之日期或期限內，以約定外匯價格(遠期匯率)向銀行結售，此結售外匯之方式，稱之為預售遠期外匯。

外幣應收帳款承購業務

(一)應收帳款承購業務(Factoring)

依國際應收帳款承購公約(the Convention on International Factoring)定義，係指商品(勞務)供應商將依買賣合約所產生之應收帳款所有權，轉讓予應收帳款承購商(Factor )，在賣方將債權移轉給Factor之事實發生，並且已通知債務人為前提下，Factor提供至少下列兩項服務，則為應收帳款承購：

n 針對轉讓之銷貨債權提供資金。

n 應收帳款之帳務管理。

n 應收帳款之催款收帳服務。

n 承擔買方信用風險。

Factoring依操作方式之不同，可區分為應收帳款債權承購業務、應收帳款融資業務等。

1.應收帳款債權承購業務(Account Receivable Purchase)
屬無追索權(without recourse)之應收帳款，即賣方不須再承擔買方付款的信用風險。但買賣雙方因商業糾紛而造成買方拒絕付款，或付款短少則不適用此條件，賣方仍需自行負責解決該筆有糾紛之應收帳款。

2.應收帳款融資業務(Account Receivable Finance)
屬有追索權(with recourse)之應收帳款，即銀行融資予賣方但不承擔買方信用風險，係屬一般授信業務，本業務之重點在於透過應收帳款的轉讓，使銀行能掌握較明確的還款來源，降低授信之風險。

(二)無追索權出口票據貼現業務(Forfaiting)(或稱信用狀買斷業務)

無追索權出口票據貼現業務英文全名為「Without Recourse Purchase of Export-Bill」(另稱Forfaiting)乃係銀行在無追索權情形下，買斷出口商(受益人)所簽發的跟單匯票及所附的出口單據。所謂「無追索權」是指匯票的發票人或背書人在發票或背書時，在匯票上加註的字樣，使該匯票成為無追索權匯票，其意在告訴執票人，當付款人拒絕承兌或付款時，執票人不能向發票人或背書人追回票款及其他利息損失。

一般出口商接到國外開來之遠期信用狀(Usance L/C)，押匯後，便可透過與國際性銀行合作辦理「無追索權出口票據貼現業務」(Forfaiting)之國內銀行將出口單據以無追索權方式，賣給國際性銀行。