馬克林的世界

【經濟日報╱記者 呂郁青】2008.07.25 02:46 am

遺囑信託透過他益信託的方式，可以跳過時間與空間，交由銀行「代管」，以確保第三代甚至是第四代的財富。不過，要特別注意，遺囑信託跟其他信託最大的不同，就是遺囑信託必需以遺囑本身有效為要件。

比較容易被外界忽略的，是民法對遺囑的特留分規定。所謂特留分是指在繼承開始時，應將死者（即被繼承人）遺產的一部分保留給其近親。而特留分的具體分配方式，則是依照其法定繼承人的人數多寡與其順序先後而定；例如被繼承者留有一妻一子，則各為遺產的四分之一；而特留分財產的算定，是從死者的應繼財產，包括繼承開始前因結婚分居或營業，已從死者受有財產的贈與價額中，再扣除債務之後計算。

所以在成立遺囑信託時，必須注意，相關規定與一般生前財產信託不同，可能無法像將「全部」財產權信託指定給特定人。

如果有多數法定繼承人，一定要考慮到民法保留特留分給近親的規定，因為遺囑信託不能違反民法對遺囑的限定。

從另一方面來說，被繼承人如果想要把財產留給法定繼承人之外的受益人，只要不侵害繼承人的遺產特留分都可行，也不需要經過遺囑信託受益人同意