馬克林的世界

摘自《台灣銀行業實務》林宜學著 宏典文化出版

請想像一下，若老王向您借1萬元，10年後再還，您會借給他嗎？理性的人當然不想借，因為這筆錢您可以拿去吃飯、看電影或投資等等，也就是目前的1萬元比10年後的1萬元有價值，這就是所謂的「貨幣的時間價值」(Time Value of Money )。今若老王開出另一個條件― 10年後還您3萬元，這時理性的人可能就要好好考慮一下了，因為暫時忍住消費慾，10年後將可多拿2萬元。由此例可知，貨幣的確存在時間價值，而要理性者放棄現在可得的貨幣，勢必要給予合理的補償，即理性者會要求一定的報酬。這借款的報酬一般稱之為利息，上述例子10年後可多拿2萬元，也就是產生了2萬元的利息，而原來的借款1萬元稱為本金。

借款1萬元，10年後產生了2萬元的利息或報酬，10年的期間報酬率或利息率為200%(20,000/10,000)，若以算術平均法計算年報酬率或年利息率為200%÷10＝20%。

利息率一般簡稱為利率，係計算利息的標準，按計算期間可為年利率(年息)、月利率(月息)、日利率(日息)：

一、銀行業務之利息計算準則

(一)銀行法第四十一條規定：「銀行利率應以年率為準，並於營業場所揭示。」銀行實務上稱為牌告利率，以％表示，年率即指年利率，亦即年息之意，而年息以厘為單位，例如年息一分二厘，則以12 ％表示。

(二)計付利息，起迄日期均計首不計尾，即自放出或存入之日起息，計至提取或歸還之前一日止。

(三)利息計算至元為止，元以下四捨五入。

二、銀行業務之存放款計息方式

依據中華民國銀行公會83.5.26全授字第1152號函(中央銀行業務局83.5.23.(83)台央業字第604號函核准)訂定之「新台幣存放款計息方式」如下：

(一)存款利息之計算：

1.活期性存款
按日計息，每日存款餘額之和(即總積數)先乘其年利率，再除以365 即得利息額。(註：請參閱例1)
2.定期性存款
足月部分按月計息，不足月部分，按日計息。本金乘年利率、月數，再除以12 即得利息額，不足一月之畸零天數部分，則按日計息。(註：請參閱例2及例3 )

(二)放款利息之計算：
1.短期放款(一年以內放款)
按日計息，每日放款餘額之和(即總積數)先乘其年利率，再除以365 即得利息額。(註：請參閱例4 )
2.中長期放款(包括固定利率及機動利率放款)足月部分(不論大小月，例如 二月八日 至 三月七日 為一個月)按月計息，不足月部分，按日計息。
本金乘其年利率、月數，再除以12 即得利息額，遇有不足一月之畸零天數部分，則按日計息。(註：請參閱例5及例6 )

三、銀行業務之利息計算實例

例1.客戶 林二 先生，本年10月l日開立活期存款戶， 10月1日至12月20日存款積數為189,996,600，利率年息1.5%，其結算利息計算如下：
    189,996,600×1.5%÷365= 7,808(元)

例2.客戶北台股份有限公司，本年10月l日存入一年期定期存款，金額10,000,000元，利率年息3%，11月1日 派人前來銀行領取第一個月利息，其利息計算如下：
    10,000,000×3%×l(個月)÷12 =$25,000(元)

例3.客戶中台股份有限公司，本年7月l日存入一年期定期存款，金額10,000,000元，利率年息3%，11月16日 因急需款項，派人持存單前來銀行辦理中途解約，該戶未曾領取利息，依照財政部發佈「定期存款中途解約及逾期處理辦法」規定，改按存入時之牌告利率三個月期利率年息2.5％打八折計息，其利息計算如下：
    10,000,000×2.5%×80%×4(個月)÷12 + 10,000,000×15(天)×2.5%×80%÷365
    =66,667＋8,219= 74,886(元)
    註：7月1日 至10 月31日計4個月
        11月1日至 11月15日計15 天

例4.客戶南台股份有限公司，本年10月1日向銀行申借短期放款，金額10,000,000元，借款期限一年，利率年息5%，利息按月繳付，11月1日 前來銀行繳付第一個月利息，其利息計算如下：
    10,000,000×31(天)×5%÷365 = 42,466(元)
    註：10月1日至10月31日計31 天。

例5.客戶東台股份有限公司，本年10月l日向銀行申借中期擔保放款，金額1 0,000,000 元，借款期限三年，利率年息5%，11月1日 前來銀行繳付第一個月利息，其利息計算如下：
    10,000,000×5%×1(個月)÷12 = 41,667(元)

例6.客戶西台股份有限公司，前向銀行借款，金額10,000,000元，借款期限三年，利率年息5%，到期日本年10月1日，利息均於每月1日按期繳付，前次利息繳付至本年9月1日 ；該公司於10月30日 償還全部借款，假設不計算利息遲繳之違約金，其利息計算如下：
    10,000,000×5%×1(個月)÷12 + 10,000,000×5%×29(天)÷365
    = 41,667＋39,726= 81,393(元)
    註：9月1日 至9月30日 計1個月，10月1日至10月29日計29天