如何加強銀行行員道德規範
馬克林(markyslin)
銀行行員之道德規範與銀行內部控制環境有極大的關聯，塑造一個機構之文化，並影響員工之內部控制意識，係加強行員道德規範之最佳方案。內部控制環境之成因包括：
馬克林(markyslin)
銀行行員之道德規範與銀行內部控制環境有極大的關聯，塑造一個機構之文化，並影響員工之內部控制意識，係加強行員道德規範之最佳方案。內部控制環境之成因包括：
- 9月 06 週四 200723:35
如何加強銀行行員道德規範
- 9月 06 週四 200723:14
匯率風險管理與資金操作實務
匯率風險管理與資金操作實務
馬克林(markyslin)
壹、 匯率風險Risks
- 9月 06 週四 200723:06
內部稽核為您做什麼
內部稽核為您做什麼
馬克林(markyslin)
內部稽核工作的職責在金融機構建立內部控制制度實施要點、審計準則公報、內部稽核執業準則公報、公開發行公司建立內部控制制度實施要點內均曾加以界定。綜合該等法規，我們雖然可以知道內部稽核職責主要係在「確保內部制度得以持續有效實施」、「適時提供各項改進建議」，但是對於稽核應做那些事？不應做那些事？常常還是存著似是而非的觀念，由於觀念上的錯誤，往往把大家工作的好伙伴——稽核人員，看成只會「挖人瘡疤」或「打小報告」而不事生產的冗員。為破除一般人對稽核工作之錯誤觀念，以下列案例加以說明：
馬克林(markyslin)
內部稽核工作的職責在金融機構建立內部控制制度實施要點、審計準則公報、內部稽核執業準則公報、公開發行公司建立內部控制制度實施要點內均曾加以界定。綜合該等法規，我們雖然可以知道內部稽核職責主要係在「確保內部制度得以持續有效實施」、「適時提供各項改進建議」，但是對於稽核應做那些事？不應做那些事？常常還是存著似是而非的觀念，由於觀念上的錯誤，往往把大家工作的好伙伴——稽核人員，看成只會「挖人瘡疤」或「打小報告」而不事生產的冗員。為破除一般人對稽核工作之錯誤觀念，以下列案例加以說明：
- 9月 06 週四 200723:03
認識你的客戶Know your customer(KYC)
認識你的客戶Know your customer(KYC)
A.前言
A.前言
- 9月 06 週四 200723:00
銀行財務分析
銀 行 財 務 分 析
馬克林(markyslin)
一、 分析目的:瞭解金融機構本身與其他金融機構之
(一)資本適足性(Capital Adequacy)
(二)資產品質(Asset Quality)
(三)守法性(Regulations Compliance)
(四)經營策略與穩定性(Strategies & Stability)
(五)獲利能力(Earnings)
(六)流動性(Liquidity)
二、 財務報表揭露來源
(一)金融機構自行揭露:年報、營業報告書或會計師簽證報告、報紙… 90年4月起在網站公布財務資訊
(二)信用評等公司: 個別信用評等報告
(三)主管機關揭露: 金融機構業務概況年報、金融機構重要業務統計表、本國銀行營運績效季報…
三、財務報表種類
(一)資產負債表
(二)損益表
(三)現金流量表
(四)申報中央銀行報表
1.財務及經營狀況:科目餘額表、損益表、資產負債表。
2.投資內容:事業投資明細表、部門別投資明細表。
3.授信內容:大額授信戶明細表、放款對象及用途別分析表、放款擔保品別分析表、保證內容分析表。
4.逾期放款及資產品質分析:本息逾期三個月以上授信分析表、逾期放款期限別分析表
、逾期放款新增原因分析表、逾期放款減少原因分析表、資產評估明細表、營業單位別逾期放款統計表。
5.利率風險:利率敏感性資產負債分析表。
6.資本適足性:自有資本與風險性資產比率計算表。
7.衍生性金融商品:衍生性金融商品名目本金交易量月報表、衍生性金融商品餘額季報表。
8.其他:存款對象別分析表、降低存款準備率營業稅與轉銷呆帳月報表、附表、到期結構分析表。
(五).銀行網頁公布之財務資訊
1.資產負債表
2.損益表
3.重要財務及業務概況
包括：資本適足性、資產品質、管理資訊、獲利能力、流動性、市場風險敏感性
四、財務分析方法
(一)動態分析，指同一事項異時之比較，用以分析其動態之變化，其方法如下:
l.增減變動法—顯示各項目在二個不同時期之增減變化
2.趨勢法--顯示各項目在某一段時期之變化趨勢
3.標準差異法--顯示某一項目在各時期中與所選定之標準量值差異之變化
(二)靜態分析，指同時異事之比較，用以瞭解靜態之狀況，其方法如下:
l.比率法--以顯示此一項目與彼一項目間之關係
2.百分率法--以顯示各項目之金額與總數間之關係
五、財務分析比較方法
(一)自行比較
1.預算達成比較:預算數與實際數比較
2.業務成長比較:不同時期之比較
3.單位績效比較:不同營業單位間之比較
(二)同業相互比較
將自身財務狀況及經營績效與同業問相互比較
六、一般財務分析之內容
(一)、流動性分析
分析金融機構資金運用調撥是否具有流動性。
1.存款準備與存款之比率: (第一準備)
(庫存現金＋存放央行或受託收管機構準備金帳戶之存款＋存放央行中央登錄公債存款＋存放跨行清算基金存款)/各項存款
本比率愈高表示對存款債權人即刻償付能力愈強
2.流動準備比率: (第二準備)
(超額準備＋金融業互拆借差＋有價證券淨額扣除已設質或擔保＋基層金融轉存指定行庫一年以下存款)/(各項存款＋金融業互拆貸差)
本比率愈高表示流動性愈強
3.到期日結構分析:(資金缺口分析)
利率敏感性資產/利率敏感性負債
(二)、安定性分析
分析金融機構財務結構是否健全，一般分析內容如下:
1.存款與業主權益比率:
存款/業主權益比率
本比率愈高表示保障存款之業主權益愈少
2.存款與自有資金比率:
存款/(業主權益＋營業及負債準備)
本比率愈高表示自有資金支付能力較弱
3.業主權益與實有負債比率:
業主權益/(負債總額—或有負債)
本比率愈高表示長期償還能力較強
4.固定資產與業主權益比率:
固定資產/業主權益
本比率低於100%時表示業主權益尚有餘額可供營運周轉
5.存放比率:
放款/存款
本比率低於100%時表示尚有部分存款資金提供其他用途
6.存款與同業融資比率:
存款/(透支同業＋同業拆放＋央行融資＋同業融資)
本比率愈高表示外部資金來源之結構愈佳
(三)收益性分析
分析經營成果及獲利能力之高低
1.淨值報酬率
稅前純益/淨值
本比率愈高表示資本獲利能力愈高
2.稅前純益與營業收入比率:
稅前純益/營業收入
本比率用以分析每元營業收入可獲得之稅前純益
3.營業成本與營業收入比率:
營業成本/營業收入
本比率愈低表示營收效能愈佳
4.業務費用與營業收入比率:
業務費用/營業收入 (人事費用含在業務費用內)
本比率愈低表示業務費用負擔愈輕
5.管理費用與營業收入比率:
管理費用/營業收入 (打銷呆帳含於管理費用內)
本比率愈低表示管理費用負擔愈輕
6.資金收入與資金支出比率:
(利息收入±企業投資損益±買賣票券損益±兌換損益)/利息支出
本比率愈高表示資金運用效果愈佳
7.資金收入與勞務收入比率:
(利息收入±企業投資損益±買賣票券損益±兌換損益)/(手續費收入＋其他勞務收入)
本比率分析資金收入與勞務收入比重
8.資金收益率:
資金收入/資金運用平均餘額
本比率愈高表示資金運用獲利能力愈大
9.資金成本率:
資金來源成本/資金來源平均餘額
本比率愈低表示資金來源成本愈低
10.資金來源與運用差異率
資金收益率—資金成本率
本比率愈高表示資金營運獲利能力愈強
(四)效率性分析
分析營運效率之高低
1.營業收入與實有資產總額比率:
營業收入/實有資產總額
本比率愈高表示資產運用效率較佳
2.資產報酬率:
稅前純益/實有資產總額
本比率愈高表示資產運用收益高
3.營業收入與員工人數:
營業收入/員工人數 (或稅前淨利/員工人數)
本數字用以測定每一員工所創造之營業收入或淨利
4.用人費用與員工人數:
用人費用/員工人數
本數字用以測定平均負擔每人之用人費用
5.逾期放款比率:
逾期放款/放款總額
用以評估放款品質是否優良，愈低愈好
6.呆帳與放款比率:
實際發生呆帳數/放款總額
用以考核放款業務之營運績效，本比率愈低愈好
七、金融監理機關分析之內容
(一)資本適足性
1.第一類資本/法定風險性資
第一類資本:
普通股＋非累積特別股＋預收資本＋資本公積(固定資產增值公積除外)＋法定盈餘公積＋特別盈餘公積＋累積盈虧＋少數股權＋權益調整－商譽
法定風險性資產:
信用風險加權風險性資產總額＋市場風險之資本計提X12.5
2.自有資本/法定風險性資產
自有資本:
第一類資本＋第二類資本＋第三類資本－資本減除項目
3.調整後淨值/資產
帳列淨值＋各項評價準備－資產可能遭受損失=A
調整後淨值=帳列淨值或A兩者孰低
4.淨值/資產
5.負債/淨值
6.承受擔保品/淨值
(二)資產品質
1.資產可能遭受損失/資產總額
2.資產可能遭受損失/評價準備
3.免列報逾期放款/逾期放款
4.列報逾期放款/放款總額:逾期放款比率
5.催收款/放款總額:催收比率
6.放款損失準備/放款
7.放款損失準備/逾期放款
(三)守法性
1.流動準備比率＞=7%(銀行法43條)
2.自有資本占風險性資產比率＞=8%(銀行行法44條)
3.累積虧損＞=資本三分之一(銀行法64條)
4.利害關係人擔保授信總餘額占銀行淨值之比率＜=150％(銀行法33條)
5.銀行中期放款占定期存款之比率＜＝100%(銀行法72條)
6.銀行自用不動產的投資額占淨值之比率＜=100%(銀行法75條)
7.銀行營業用倉庫投資額占存款之比率＜=5%銀行法75條)
8.銀行住宅建築及企業建築放款占存款總額及金融債券發售額＜=30%(銀行法72-2條)
(四)經營策略與穩定性(Strategies & Stability)
1.新台幣利率敏感性資產負債缺口/淨值
2.存款成長率
3.放款成長率
4.投資成長率
5.放款集中程度(大額、行業、擔保品、地區)
(五)獲利能力
1.稅前純益/平均淨值(ROE)
2.稅前純益/平均資產(ROA)
3.利息淨收益/稅前純益
4.稅前純益/營業收入
5.稅前純益/員工人數(千元/人)
(六)流動性
1.流動準備比率
2.存放比率
3. 定期性存款/存款
4.可轉讓定存單/定期性存款
5.到期日期限缺口/同業融資額度
八、其他主要分析項目
(一)存放銀行同業
(二)買賣票券及證券(評價方法、附條件交易之處理、提供質押)
(三)應收利息
(四)固定資產
(五)長期股權投資
(六)預付款項
(七)承受擔保品
(八)存出保證金
(九)評價準備
(十)應付利息
(十一)關係人交易
(十二)衍生性金融商品交易
- 9月 06 週四 200722:42
逆來順受、甘心甘受、非甘我事
逆來順受、甘心甘受、非甘我事
馬克林(markyslin)
小時候家境不寬裕，看到別人便當中有肉有魚，自己連白米都吃不起；人家有零用錢買糖果，自己卻沒有錢買鉛筆；同學有課外讀物可以看，自己繳學費都得看天氣，常常自暴自棄怨恨自己，為什麼不生在富貴人家裏。在求學的過程中，慢慢瞭解一點道理，知道抱怨並無意義，生氣只是傷身體，開始懂得逆來順受，但還是有些不願意。
- 9月 06 週四 200717:40
衍生性金融商品
衍生性金融商品
馬克林(markyslin)
一、衍生性之定義：交易不涉及本金的交換，價格績效衍生自根本商品(underlying commodity)。
- 9月 04 週二 200722:59
辦公室裡的十個成長機會
辦公室裡的十個成長機會
1. 做一個機動的救火隊員，隨時幫助同仁解決各種疑難雜症。
2. 時時思考如何把事情做得更好，不斷提升自己的績效。
3. 參與公司內的變革計劃，擔任其中的角色，承擔改變的任務。
4. 樂於與他人分享自己的經驗與心得，協助他人學習成長。
5. 養成終生學習的習慣，時時關注日常生活中的各個層面。
6. 促進團隊的運作，主動排難解紛，讓團隊工作做得更好。
7. 公司顧問的助手，與他們做最密切的接觸。
8. 加強積極聆聽的技巧，利用「聽」的活動來獲取資訊與經驗。
9. 凡事做正面的思考，將困難與問題均視為對自己的挑戰。
10. 跟隨領導者做事，一方面得其親炙，另方面也讓學習有個方向。
取自管理雜誌300期(88年6月)
