一、測驗題(20%)

( )1.供給地方信用之專業銀行為商業銀行中小企業銀行國民銀行不動產信用銀行。

( )2.下列何項為銀行的負債應收代收款待交換票據進口押匯存入保證金。

( )3.同時計算存欠息各科目適用的明細分類帳為甲種乙種丙種丁種。

( )4.支票遺失應向那一個機關辦理公示催告:票據交換所警察機關法院銀行公會。

( )5.銀行是採用什麼會計基礎現金收付制權責發生制聯合基礎轉帳基礎。

( )6.聯行往來屬於何類會計科目資產類負債類業主權益資產與負債類共同科目。

( )7.銀行總分類帳係依據何者過入科目日結單原始憑證記帳憑證日記簿。

( )8.在支票上記載受款人之姓名或商號者,為:記名支票無記名支票特別平行線支票普通平行線支票。

( )9.信用卡循環利息之起息日不可能為簽帳日墊款日結帳日繳款日。

( )10.匯款往來帳項之起息日是:劃收日劃付日解款日運送日。。

二、簡答題(30%)

1.依銀行法規定,銀行可分為那三種?       2.銀行使用之單式傳票分為那四種?

3.銀行會計帳簿分為那三種?           4.銀行出納制度分為那四種?

5.票據交換方法有那三種?            6.請簡述可轉讓定期存單與一般存單有那10點不同?

7.可做為存款準備金之項目有那三種?

三、解釋名詞(20%)

1.單式傳票    2. 科目日結單    3. 平行線支票  4.空白背書   5.順匯

 

四、下列為華南銀行營業部911115日之交易,試作成分錄,並於分錄後括弧註明所用之傳票名稱(營業部為票據交換之統轄行,該部位於台北市,台北市已實施MICR電腦票據交換)

1.活期存款戶張三持存摺及取款條一紙金額600,000元及現金300,000元,申請一年期定期存款,即當發給存單一紙。(3%)

2.活期存款戶文化公司存入本市土地銀行付款支票一紙金額200,000元。(2%)

3.接到本行台南分行寄來託收票據共計10張金額600,000元,即送交出納部門提出票據交換。(2%)

4.接到本行高雄分行劃收報單,獲悉前託收票據2張金額250,000(係支票存款戶林二託收100,000元,活期存款戶張三託收150,000)業已收妥,應轉入託收人帳戶。(3%)

5.前一營業日整理之待交換票據共計2張金額200,000(係支票存款戶李四存入150,000元,活期存款戶文化公司存入50,000),本日提出交換。(3%)

6.本日票據交換,本分行提出共計10張金額600,000元,其他台北地區之非統轄行提出共計201,200,000元;提回本分行票據共計11張金額600,000元,提回台北地區其他非統轄行票據共計15張金額800,000元。(8%)

 

五、91415日李四存入一年期定期存款金額2,000,000元,固定利率年率3%,李四均未支領利息,911015日李四因急需款項持存單來行辦理中途解約提取本息,本行依規解約付現(利息所得稅扣繳率10%,印花稅0.4%91415日定期存款各期別利率為:一個月2%、三個月2.25%、六個月2.5%、九個月2.75%),試做911015日解約付現之分錄。(請列利息之計算式,9%)

 

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