馬克林(markyslin)


一、               分析目的:瞭解金融機構本身與其他金融機構之


()資本適足性(Capital Adequacy)


()資產品質(Asset Quality)


()守法性(Regulations Compliance)


()經營策略與穩定性(Strategies & Stability)


()獲利能力(Earnings)


()流動性(Liquidity)


 


二、               財務報表揭露來源


()金融機構自行揭露:年報、營業報告書或會計師簽證報告、報紙…  904月起在網站公布財務資訊


()信用評等公司: 個別信用評等報告


()主管機關揭露: 金融機構業務概況年報、金融機構重要業務統計表、本國銀行營運績效季報…


 


三、財務報表種類


()資產負債表


()損益表


()現金流量表


()申報中央銀行報表


1.財務及經營狀況:科目餘額表、損益表、資產負債表。


2.投資內容:事業投資明細表、部門別投資明細表。


3.授信內容:大額授信戶明細表、放款對象及用途別分析表、放款擔保品別分析表、保證內容分析表。


4.逾期放款及資產品質分析:本息逾期三個月以上授信分析表、逾期放款期限別分析表


、逾期放款新增原因分析表、逾期放款減少原因分析表、資產評估明細表、營業單位別逾期放款統計表。


5.利率風險:利率敏感性資產負債分析表。


6.資本適足性:自有資本與風險性資產比率計算表。


7.衍生性金融商品:衍生性金融商品名目本金交易量月報表、衍生性金融商品餘額季報表。


8.其他:存款對象別分析表、降低存款準備率營業稅與轉銷呆帳月報表、附表、到期結構分析表。


().銀行網頁公布之財務資訊


1.資產負債表


2.損益表


3.重要財務及業務概況


包括:資本適足性、資產品質、管理資訊、獲利能力、流動性、市場風險敏感性


 


四、財務分析方法


()動態分析,指同一事項異時之比較,用以分析其動態之變化,其方法如下:


l.增減變動法—顯示各項目在二個不同時期之增減變化


2.趨勢法--顯示各項目在某一段時期之變化趨勢


3.標準差異法--顯示某一項目在各時期中與所選定之標準量值差異之變化


()靜態分析,指同時異事之比較,用以瞭解靜態之狀況,其方法如下:


l.比率法--以顯示此一項目與彼一項目間之關係


2.百分率法--以顯示各項目之金額與總數間之關係


 


五、財務分析比較方法


()自行比較


1.預算達成比較:預算數與實際數比較


2.業務成長比較:不同時期之比較


3.單位績效比較:不同營業單位間之比較


()同業相互比較


將自身財務狀況及經營績效與同業問相互比較


 


六、一般財務分析之內容


 ()、流動性分析


分析金融機構資金運用調撥是否具有流動性。


1.存款準備與存款之比率:  (第一準備)


 (庫存現金+存放央行或受託收管機構準備金帳戶之存款+存放央行中央登錄公債存款+存放跨行清算基金存款)/各項存款


本比率愈高表示對存款債權人即刻償付能力愈強


2.流動準備比率: (第二準備)


(超額準備+金融業互拆借差+有價證券淨額扣除已設質或擔保+基層金融轉存指定行庫一年以下存款)/(各項存款+金融業互拆貸差)


本比率愈高表示流動性愈強


3.到期日結構分析:(資金缺口分析)


  利率敏感性資產/利率敏感性負債    


()、安定性分析


分析金融機構財務結構是否健全,一般分析內容如下:


1.存款與業主權益比率:


  存款/業主權益比率


  本比率愈高表示保障存款之業主權益愈少


2.存款與自有資金比率:


  存款/(業主權益+營業及負債準備)


  本比率愈高表示自有資金支付能力較弱


3.業主權益與實有負債比率:


  業主權益/(負債總額—或有負債)


  本比率愈高表示長期償還能力較強


4.固定資產與業主權益比率:


固定資產/業主權益


本比率低於100%時表示業主權益尚有餘額可供營運周轉


5.存放比率:


  放款/存款


  本比率低於100%時表示尚有部分存款資金提供其他用途


6.存款與同業融資比率:


  存款/(透支同業+同業拆放+央行融資+同業融資)


  本比率愈高表示外部資金來源之結構愈佳


 


()收益性分析


   分析經營成果及獲利能力之高低


1.淨值報酬率


 稅前純益/淨值


 本比率愈高表示資本獲利能力愈高


2.稅前純益與營業收入比率:


  稅前純益/營業收入


  本比率用以分析每元營業收入可獲得之稅前純益


3.營業成本與營業收入比率:


  營業成本/營業收入


  本比率愈低表示營收效能愈佳


4.業務費用與營業收入比率:


  業務費用/營業收入   (人事費用含在業務費用內)


  本比率愈低表示業務費用負擔愈輕


5.管理費用與營業收入比率:


  管理費用/營業收入   (打銷呆帳含於管理費用內)


  本比率愈低表示管理費用負擔愈輕


6.資金收入與資金支出比率:


  (利息收入±企業投資損益±買賣票券損益±兌換損益)/利息支出


  本比率愈高表示資金運用效果愈佳


7.資金收入與勞務收入比率:


  (利息收入±企業投資損益±買賣票券損益±兌換損益)/(手續費收入+其他勞務收入)


  本比率分析資金收入與勞務收入比重


8.資金收益率: 


 資金收入/資金運用平均餘額


  本比率愈高表示資金運用獲利能力愈大


 


9.資金成本率:


  資金來源成本/資金來源平均餘額


  本比率愈低表示資金來源成本愈低


10.資金來源與運用差異率


資金收益率—資金成本率


 本比率愈高表示資金營運獲利能力愈強


 


()效率性分析


分析營運效率之高低


1.營業收入與實有資產總額比率:


營業收入/實有資產總額


本比率愈高表示資產運用效率較佳


2.資產報酬率:


 稅前純益/實有資產總額


 本比率愈高表示資產運用收益高


3.營業收入與員工人數:


營業收入/員工人數   (或稅前淨利/員工人數)


 本數字用以測定每一員工所創造之營業收入或淨利


4.用人費用與員工人數:


  用人費用/員工人數


 本數字用以測定平均負擔每人之用人費用


5.逾期放款比率:


 逾期放款/放款總額


 用以評估放款品質是否優良,愈低愈好


6.呆帳與放款比率:


  實際發生呆帳數/放款總額


  用以考核放款業務之營運績效,本比率愈低愈好


 


七、金融監理機關分析之內容


  ()資本適足性


1.第一類資本/法定風險性資  


第一類資本:


普通股+非累積特別股+預收資本+資本公積(固定資產增值公積除外)+法定盈餘公積+特別盈餘公積+累積盈虧+少數股權+權益調整-商譽


法定風險性資產:


信用風險加權風險性資產總額+市場風險之資本計提X12.5


2.自有資本/法定風險性資產   


自有資本:


第一類資本+第二類資本+第三類資本-資本減除項目


3.調整後淨值/資產


  帳列淨值+各項評價準備-資產可能遭受損失=A


  調整後淨值=帳列淨值或A兩者孰低


4.淨值/資產 


5.負債/淨值 


6.承受擔保品/淨值


 


()資產品質


1.資產可能遭受損失/資產總額


2.資產可能遭受損失/評價準備  


3.免列報逾期放款/逾期放款


4.列報逾期放款/放款總額:逾期放款比率  


5.催收款/放款總額:催收比率


6.放款損失準備/放款


7.放款損失準備/逾期放款 


 


()守法性


1.流動準備比率>=7%(銀行法43)


2.自有資本占風險性資產比率>=8%(銀行行法44)


3.累積虧損>=資本三分之一(銀行法64)


4.利害關係人擔保授信總餘額占銀行淨值之比率<=150(銀行法33)


5.銀行中期放款占定期存款之比率<=100%(銀行法72)


6.銀行自用不動產的投資額占淨值之比率<=100%(銀行法75)


7.銀行營業用倉庫投資額占存款之比率<=5%銀行法75)


8.銀行住宅建築及企業建築放款占存款總額及金融債券發售額<=30%(銀行法72-2)


 


()經營策略與穩定性(Strategies & Stability)


1.新台幣利率敏感性資產負債缺口/淨值 


2.存款成長率   


3.放款成長率   


4.投資成長率   


5.放款集中程度(大額、行業、擔保品、地區)


 


()獲利能力


  1.稅前純益/平均淨值(ROE)  


  2.稅前純益/平均資產(ROA)   


  3.利息淨收益/稅前純益   


  4.稅前純益/營業收入   


  5.稅前純益/員工人數(千元/)  


 


()流動性


  1.流動準備比率   


  2.存放比率   


  3. 定期性存款/存款   


  4.可轉讓定存單/定期性存款  


  5.到期日期限缺口/同業融資額度


 


八、其他主要分析項目


  ()存放銀行同業


  ()買賣票券及證券(評價方法、附條件交易之處理、提供質押)


()應收利息


()固定資產


()長期股權投資


()預付款項


()承受擔保品


()存出保證金


()評價準備


()應付利息


(十一)關係人交易


(十二)衍生性金融商品交易


 

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