馬克林的世界

摘自《台灣銀行業實務》林宜學著 宏典文化出版

1.意義：

「貼現」是指借款人以其因交易而持有之未到期承兌匯票或本票讓與銀行，由銀行以預收利息方式先予墊付，俟本票或匯票到期時收取票款並償還墊款之融通方式。

(1)銀行辦理貼現業務，以未到期承兌匯票及本票為限，支票則不得辦理貼現。

(2)所謂承兌匯票，係指匯票經付款人承兌而言，付款人在匯票正面承兌簽名者，應負付款責任。銀行辦理承兌匯票之貼現，係以「承兌人」之信用為基礎，而辦理本票之貼現，則以發票人之信用為基礎。

(3)銀行辦理貼現，由銀行按貼現日至票據到期日之期間，依約定利率計算利息，預先從票據金額中扣除，以扣除利息後之餘額撥款於貼現申請人，實質收益較一般短期放款利率為高。

2.承作方式：

(1)申請貼現者須為信用良好，財務正常之工商企業。

(2)貼現票據：

  以合法商業交易行為所產生之「承兌匯票」及「本票」為限，對於非屬實際商業行為所得之融通性票據，不得受理貼現。

  工商企業為籌集短期資金而經金融機構或票券商保證發行之本票，並無實際交易行為作基礎，屬融資性票據，不得辦理貼現。

  申請貼現之票據如欠缺法定應記載事項、禁止背書轉讓之票據、背書不連續或其他有礙票據權利行使之瑕疵者，應不予受理。