科目:授信實務   註:5~11屆請查  http://goods.ruten.com.tw/item/show?21207043651809進階授信試題詳解  林崇漢編著



(2)1. 授信戶申請遠期進口押匯之額度,下列敘述何者錯誤? (1)應受銀行法對同一人無擔保授信總餘額規定之限制 (2)授信戶為利害關係人者,得為無擔保授信 (3)應受銀行法對同一關係人之授信總餘額規定之限制 (4)授信金額達新臺幣三千萬元以上,應徵提會計師財務報表查核報告
[解析] (2)授信戶為利害關係人者,不得為無擔保授信



(1)2. 依主管機關規定,銀行對利害關係人辦理擔保授信,應有十足擔保,其條件不得優於其他同類授信對象。所謂「條件」,不包括下列何者? (1)貸款用途 (2)擔保品之估價 (3)保證人之有無 (4)貸款期限
[解析]授信條件:包括利率、擔保品及其估價、保證人之有無、貸款期限、本息償還方式。故選(1)



(2)3. 依中小企業信用保證基金規定,下列何者不符合該基金信用保證之基本資格? (1)依法登記,獨立經營,領有營利事業登記證及工廠登記證之手工業 (2)依法登記,獨立經營,領有營利事業登記證之不動產經營業 (3)生產事業實收資本額在新臺幣八千萬元以下,且連續營業已達半年以上者 (4)一般事業經常僱用員工人數未滿一百人,且連續營業已達一年以上者
[解析]生產事業包含製造業、加工業、手工業,不含不動產經營業,故選(2)



(3)4. 依銀行法規定,提供下列何者為擔保品之授信不屬於擔保授信? (1)動產抵押權 (2)權利質權 (3)借款人營業交易所發生之支票 (4)各級政府公庫主管機關之保證
[解析] (3)應為:借款人營業交易所發生之之應收票據(應為本票或匯票,不得為遠期支票)



(3)5. 銀行辦理之各種承包工程保證中,下列何者不隨工程結束驗收完畢,而解除保證責任? (1)履約保證 (2)預付款保證 (3)保固保證 (4)保留款保證
[解析] 保固保證:由保證銀行擔保承包商於工程契約規定之保固期間內,對於因施工不良或材料瑕疵所致缺陷,將負責修繕改正,否則由保證銀行代為履行該保固責任或賠償業主損失。故不隨工程結束驗收完畢,而解除保證責任。



(3)6. 下列何種情形銀行得受理買方委託匯票承兌之申請? (1)未具交易基礎之融通性匯票 (2)買方簽發匯票者,以賣方為匯票受款人,並就所涉之交易,買方未付現,僅交付遠期票據予賣方 (3)買方簽發匯票者,以賣方為匯票受款人,並就所涉之交易,買方未付現,亦未交付即期或遠期票據予賣方 (4)買方簽發匯票者,非以賣方為匯票受款人
[
解析] (1)應為:具交易基礎之交易性匯票 (2)應為:買方簽發匯票者,以賣方為匯票受款人,並就所涉之交易,買方未付現,亦未交付遠期票據予賣方 (4)買方簽發匯票者,應以賣方為匯票受款人



(4)7. 銀行辦理之各種保證業務中,下列何者不適用以簽發保證函之方式保證? (1)押標金保證 (2)履約保證金保證 (3)預付款保證 (4)發行公司債保證
[解析]銀行辦理保證之方式,包括: (1)簽發保證函 (2)簽發擔保信用狀(standby L/C) (3)在本票上簽章保證 (4)在債權憑證上簽章保證,公司債保證係在債權憑證上簽章保證。



(4)8. 某企業在銀行有透支額度,如該企業於七月一日透支餘額800萬元,七月二日再透支200萬元,當天償還500萬元,七月三日再償還500萬元,此期間如無特別約定,銀行對該企業計算透支累積積數為何? (1)1,300萬元 (2)1,800萬元 (3)2,100萬元 (4)2,300萬元
[解析] 利息計算若無特別約定時,則按每日最高透支餘額之積數計算,800+1,000+500=2,300萬元。



(3)9. 下列何者不是現金流量表編製時分析基礎之現金定義? (1)活期存款 (2)自投資日起三個月內到期之國庫券 (3)自投資日起六個月內到期之商業本票 (4)支票存款
[解析] 現金流量分析之現金包括現金及約當現金,現金係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單;約當現金係指隨時可轉換為定額現金,即將到期且利率變動對其價值影響甚少者,如:三個月內到期之國庫券、可轉讓定期存單、商業本票或承兌匯票等。故選(4)



(1)10.以銀行觀點,一般性專案融資所應檢視之風險中,計畫發起人財務困難屬於下列何種風險? (1)興建風險 (2)營運風險 (3)原料供應風險 (4)法規風險
[解析]計畫發起人財務困難不屬於(2)營運風險 (3)原料供應風險 (4)法規風險,故選(1)。◎答題小技巧:當不確定正確答案為何的前提下,可用刪去法,將確定不對的選項刪去,即可得出正確的選項。



(4)11.授信戶之借款用途中,下列何者銀行承擔最高風險? (1)購買流動資產 (2)購買中長期設備固定資產 (3)償還既存債務 (4)替代股權
[解析]資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序如下:(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。



(4)12.近年來政府為順應世界潮流,將許多原來由政府經營之建設開放民間企業投資與經營,因而引發國內專案融資市場的興起,而政府為鼓勵民間參與各類公共建設,前後曾推動立法提供獎勵,下列何項法律為目前適用的獎勵法律? (1)獎勵投資條例 (2)獎勵民間機構參與交通公共建設條例 (3)促進產業升級條例 (4)促進民間參與公共建設法
[解析] 鼓勵民間參與各類公共建設之法律為「促進民間參與公共建設法」。



(3)13.某甲於A銀行有土地及建物抵押借款二十萬元,信用借款十萬元,存單質借五萬元及以定存單為擔保之保證三十萬元,則甲於A銀行之總授信歸戶金額為若干元? (1)二十萬元 (2)五十萬元 (3)六十萬元 (4)六十五萬元
[解析] 授信總歸戶餘額,得扣除存單質借、出口押匯及進口押匯之金額,但不得扣除「以定存單十足擔保之保證款項」,故20+10+30=60萬。



(1)14.下列有關保證函(Letter of Guarantee,簡稱L/G)與擔保信用狀(Stand-by L/C)之異同比較,下列何者錯誤? (1)兩者均受UCP500之規範 (2)Stand-by L/C已大致定型化,L/G則尚無一定格式 (3)L/G載明受ISP98規範時,其簽發人為主債務人 (4)Stand-by L/C之開狀銀行不得以開狀申請人異議為由拒絕單據
[解析] (1)應為:保證函受「URDG758ISP98」之規範、擔保信用狀受「UCP600ISP98」規範



(4)15.有關消費者貸款本息攤還方式,在利率不變之情況下,下列敘述何者正確? (1)本息平均攤還,後期利息繳得多,而本金還得少 (2)汽球型還款,係先約定一段寬限期,在此段期間內只繳利息,不還本金,待寬限期屆滿,再依本息平均攤還方式還款 (3)先還利息再還本金,係指剛開始還款較少,在契約屆滿時,仍有部分未償本金而必須一次清償 (4)本息平均攤還,每期攤還金額不變
[解析] (1)本息平均攤還,前期利息繳得多,而本金還得少 (2)有寬限期的分期攤還,係先約定一段寬限期,在此段期間內只繳利息,不還本金,待寬限期屆滿,再依本息平均攤還方式還款 (3)部分貸款分期償還,餘款到期一次清償,係指剛開始還款較少,在契約屆滿時,仍有部分未償本金而必須一次清償



(4)16.將擔保品土地與建物之價值以合併方式計算出,再乘以貸放成數,即為放款值,此為合併鑑價法,此一方式較適用於下列何者? (1)獨棟透天厝 (2)廠房 (3)別墅 (4)公寓、大樓
[解析] 可土地建物「合併鑑價」適用於公寓、大樓;土地建物「分開鑑價」適用於透天厝、別墅、廠房。



(2)17.房屋貸款業務,客戶提供擔保品辦理抵押權作業流程規範,下列敘述何者正確?A.抵押權設定時,權利人為金融機構,義務人為借款人B.抵押權設定登記規費,依土地法規定由權利人負擔,惟訂約雙方得協商議定之C.不動產抵押權之設定,於債權人及債務人簽訂抵押權設定契約書後即生效力D.抵押權設定金額,一般以借款金額加二成為設定金額 (1)ACD (2)ABD (3)BCD (4)ABCD
[解析] C.應為:不動產抵押權之設定,須經登記始生效力,故選(2)ABD



(3)18.若張三現有抵利型房貸餘額新臺幣(以下同)五百萬元,同時在該家銀行有活期性存款餘額三十萬元,基金二十萬元,以國內目前所推出之抵利型房貸而言,張三被計算利息之抵利型房貸餘額應為若干金額? (1)五百萬元 (2)四百八十萬元 (3)四百七十萬元 (4)四百五十萬元
[解析] 抵利型房貸存款餘額可抵放款餘額,故500-30=470萬。



(2)19.有關國際慣例及規則之敘述,下列何者正確? (1)URC522為國際擔保函慣例 (2)INCOTERMS 2000為國際貿易條件解釋規則 (3)ISP98為即付保證統一規則 (4)URDG458為託收統一規則
[解析] (1)URC522託收統一規則(3)ISP98國際擔保函慣例(4)URDG458即付保證統一規則



(2)20.有關塑膠貨幣特性之敘述,下列何者錯誤? (1)信用卡係先消費後付款,具循環信用功能 (2)簽帳卡係先消費後付款,具循環信用功能 (3)轉帳卡係消費即付款 (4)認同卡係與「非營利機構」結合的信用卡
[解析] (2)應為:簽帳卡係先消費後付款,但收帳時間到了必須繳足款項,不具循環信用功能。



(1)21.依主管機關規定,有關已滿二十歲以上之信用卡申請人,下列敘述何者錯誤? (1)法定代理人有權以書面通知方式調閱持卡人帳單,或要求終止契約 (2)應確認其具有獨立穩定之經濟來源且具有充分之還款能力,始得發卡 (3)未具有充分還款能力者,僅能申請家長之附卡 (4)學生持卡人所持有卡片以三家發卡機構為限,且每家發卡機構所核給之歸戶額度不得逾新臺幣二萬元
[解析] (1)應為:附卡持卡人如未成年且未婚者,法定代理人有權以書面通知方式調閱持卡人帳單,或要求終止契約。



(4)22.有關匯率風險之規避方法,下列敘述何者錯誤? (1)進出口廠商可與銀行簽訂預購(售)遠期外匯合約 (2)廠商維持外幣債權與債務之平衡(軋平頭寸) (3)若進口商預期新臺幣貶值,可提前結匯清償外幣貸款 (4)若出口商預期新臺幣升值,可將出口押匯款存入外匯存款戶
[解析] (4)應為:若出口商預期新臺幣貶值,可將出口押匯款存入外匯存款戶。



(2)23.有關法院核發之債權憑證,下列敘述何者錯誤? (1)嗣後如發現債務人有財產可供執行,可憑債權憑證聲請執行 (2)取得債權憑證後,債權人之債權即告消滅 (3)取得債權憑證後,請求權消滅時效重行起算 (4)以拍賣抵押物之裁定為執行名義聲請強制執行者,若拍賣後債權仍無法全部受償,法院不發給債權憑證
[解析] (2)取得債權憑證後,請求權消滅時效重行起算,債權人之債權不會即告消滅。



(1)24.民事訴訟法上有關訴訟案件法院管轄權之規定,下列敘述何者正確? (1)依督促程序聲請支付命令之案件,僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請 (2)向法院聲請本票裁定時,僅得向債務人戶籍所在地之地方法院聲請 (3)聲請拍賣抵押物裁定時,僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請 (4)聲請假扣押裁定時,僅得向債務人住所地或營業所所在地之地方法院聲請
[解析] 支付命令之聲請為專屬管轄,故必須向債務人住所地之法院聲請。(2)向法院聲請本票裁定時,由票據付款地之法院管轄 (3)聲請拍賣抵押物裁定時,得向該不動產或動產所在地之法院聲請 (4)聲請假扣押裁定時,由本案管轄法院或假扣押標的所在地之地方法院管轄



(1)25.有關微型企業創業貸款移送中小企業信用保證基金保證之規定,下列敘述何者錯誤? (1)以企業為適用對象 (2)以失業中高齡創業個人為適用對象 (3)授權額度新臺幣一百萬元 (4)最高保證成數八成
[解析] 以失業中高齡創業個人為適用對象。故(1)為錯誤。



(2)26.下列敘述何者錯誤? (1)流動比率大於一時,流動資產與流動負債等額減少會使流動比率上升 (2)應收帳款週轉率與自有資本收益率均屬經營效能分析之比率 (3)股東權益報酬率(ROE)大於總資產報酬率(ROA)時,表示企業對外舉債經營有利 (4)企業辦理盈餘轉增資對其淨值比率沒有影響
[解析] (2)應收帳款週轉率屬經營效能分析之比率,而自有資本收益率屬獲利能力分析之比率。



(4)27.下列何者不屬於資產轉換型授信? (1)透支 (2)發行商業本票保證 (3)短期營運週轉金貸款 (4)機器設備貸款
[解析] (4)機器設備貸款為中長期授信屬現金流量型授信。



(3)28.張三為甲銀行之副總經理,因銀行投資關係經中央主管機關核准兼任乙公司監察人;又因個人投資關係持有丙公司已發行股份百分之十五;另外,李四是張三配偶的姪子。甲銀行對乙、丙公司與李四辦理授信業務,下列敘述何者正確? (1)對乙公司與李四不得辦理無擔保授信 (2)對丙公司與李四不得辦理無擔保授信 (3)對乙公司與李四得辦理無擔保授信 (4)對丙公司與李四得辦理無擔保授信
[解析] 董事、監察人或經理人係因投資關係,經中央主管機關核准而兼任者,不在利害關係者之限制;李四為三等姻親,不屬利害關係者。故選(3) 對乙公司與李四得辦理無擔保授信。



(1)29.有關買賣業之營運週期,下列何者正確? (1)現金購貨存貨應收帳款應收票據現金 (2)現金原物料在製品製成品存貨應收帳款應收票據現金 (3)現金應收帳款應收票據購貨存貨現金 (4)現金應收帳款原物料在製品製成品應收票據存貨現金
[解析] 營運週期買賣業為:現金購貨存貨應收帳款應收票據現金;製造業為:現金原物料在製品製成品存貨應收帳款應收票據現金。



(3)30.承包工程保證依辦理先後次序排列,下列何者正確? (1)預付款保證,履約保證,保留款保證,保固保證 (2)履約保證,預付款保證,保固保證,保留款保證 (3)履約保證,預付款保證,保留款保證,保固保證 (4)預付款保證,履約保證,保固保證,保留款保證
[解析] 承包工程依序為:簽約,預支工程款,施工,請領保留款,完工,驗收,保固。故承包工程保證依辦理先後次序為:履約保證,預付款保證,保留款保證,保固保證。



(1)31.銀行辦理買入光票業務,下列敘述何者正確? (1)可要求客戶提供連帶保證人 (2)應查核票據發票人簽章之真偽 (3)得辦理買入融通性票據 (4)美國地區付款票據,付款人於付款後,即不得再行退票
[解析] (2)應查核票據背書簽章之真偽 (3)不得辦理買入融通性票據 (4)美國地區付款票據,付款人於付款後,仍得再行退票。



(4)32.現金流量分析對於中長期授信至為重要,下列敘述何者錯誤? (1)出售應收帳款所得但遭限制動用之存款,不應列入現金科目 (2)事前的現金流量分析,可說是定量的評估工作 (3)中長期授信總金額達新臺幣二億元者,依規定應加送現金流量預估表 (4)因交易目的而持有期貨等金融商品,會產生融資活動的現金流出
[解析] (4)應為:因交易目的而持有期貨等金融商品,會產生營業活動的現金流出。



(3)33.中長期授信計畫評估過程中,為降低授信風險,銀行常要求借款人注意履行某些特約條款,下列何者屬於否定條款? A.限制減資 B.禁止合併 C.財務比率之限制 D.禁止投資 E.按期提供各種財務報表 (1)AD (2)BE (3)BD (4)CE
[解析] A.限制減資,C.財務比率之限制屬限制條款;E.按期提供各種財務報表屬肯定限制條款。故選(3)BD。否定條款例如:禁止超過某期間或金額以上之新借款,禁止合併、固定資產出售或出租,禁止債務保證、出售應收帳款、投資或保證。



(2)34.依強制執行法規定,不動產經多少次減價拍賣而未拍定,債權人不願承受或依法不得承受時,執行法院應於該次減價拍賣期日終結後十日內公告願買受該不動產者,得於公告之日起三個月內依原定拍賣條件為應買之表示? (1)一次 (2)二次 (3)三次 (4)四次
[解析] 不動產之拍賣最多僅能賣「四次」。於第三次拍賣仍未拍定,債權人亦不願承受時,執行法院應公告願買受該不動產者,得於「三個月內」依原定拍賣條件為應買之表示。



(4)35.有關財務比率之運用,下列敘述何者錯誤? (1)速動比率為測驗緊急清償短期負債之能力及流動資本之地位 (2)淨值週轉率用以測知自有資本之營業活動能力 (3)應收帳款週轉率可測知收帳能力及放款是否過於浮濫 (4)當固定長期適合率偏高時,宜提高短期借款比重,以改善資金之運用
[解析] (4)當固定長期適合率偏高時,宜提高長期借款比重,以改善資金之運用



(2)36.有關進口授信信用狀之修改,應經下列何者同意才生效? (1)開狀行、通知行及買賣雙方 (2)開狀行、保兌行(如有者)及買賣雙方 (3)開狀行、通知行、保兌行(如有者)及買賣雙方 (4)開狀行、押匯行、保兌行(如有者)及買賣雙方
[解析] 信用狀之修改需經買賣雙方、開狀銀行及保兌銀行(如有者)同意才生效。



(3)37.有關三角貿易信用狀,下列敘述何者錯誤? (1)Master L/C轉開之信用狀,其幣別應與Master L/C相同 (2)轉開L/C 之有效期限應早於Master L/C (3)轉開L/C之商業發票金額應與Master L/C相同 (4)轉開L/C之貨物裝船期限應早於Master L/C
[解析] (3)轉開L/C之商業發票金額應小於Master L/C之金額。



(3)38.專案申請移送中小企業信用保證基金保證之授信案件,金融機構至遲應於該基金保證函之簽發日起幾個月內核准授信? (1)一個月 (2)二個月 (3)三個月 (4)六個月
[解析] 專案保證案件經該基金審核同意,得早於該基金信用保證書之簽發日,但至遲應於該基金簽發信用保證書之日起「三個月內」核准授信。



(2)39.消費者貸款與企業貸款相較,消費者貸款具有下列那幾項特性? A.屬於非自償性融資 B.核貸程序採逐案審貸方式 C.大多屬中長期貸款,銀行面臨客戶還款壓力小 D.只能取得有限的財力證明供評估客戶財力及還款來源 (1)BC (2)AD (3)AC (4)CD
[解析] B.應為:核貸程序數量化核貸方式 C.應為:大多屬中長期貸款,銀行面臨客戶還款壓力大 故選(2)AD



(1)40.不動產抵押物提供人(即借款人)死亡,在繼承人辦妥繼承登記前,如原借款到期時,下列作法何者將影響抵押權之效力? (1)與繼承人約定辦理「借新還舊」手續 (2)與繼承人約定展延清償期限 (3)與繼承人協議分期償還 (4)與繼承人約定繼續繳納利息至繼承人辦妥繼承登記時止
[解析] (1)由繼承人辦理「借新還舊」手續,因新借之放款無法為原抵押權擔保之範圍,債權無法確保。



(3)41.依金融機構合併法規定,資產管理公司(AMC)因收購金融機構之不良資產而受讓債權時,其債權讓與之通知得以下列何種方式代之,免經債權人之承認? (1)公示送達 (2)公示催告 (3)公告 (4)寄存送達
[解析]受讓金融機構不良債權時,債權讓與之通知得以公告方式代之,承擔債務時免經債權人之承認。



(1)42.在破產程序中,有別除權之債權人得不依破產程序行使權利,下列何者有別除權? (1)在破產宣告前對於債務人之財產有抵押權者 (2)在破產宣告後對於債務人之財產有質權者 (3)在破產宣告前對於債務人之財產有地上權者 (4)在破產宣告後對於債務人之財產有留置權者
[解析]在破產宣告前,對於債務人之財產有質權、抵押權或留置權者,就債務人之財產有「別除權」。



(2)43.甲乙二人於民國七十四年六月一日結婚,在婚姻關係存續中,甲以乙妻名義購買土地一筆,乙以該土地向丙銀行借款,並設定抵押權供擔保;借款屆期未還,下列敘述何者錯誤? (1)丙銀行得以乙為相對人,取得拍賣抵押物裁定後,拍賣土地求償 (2)甲得主張土地為其所有而提起異議之訴 (3)乙之其他債權人得聲明參與分配 (4)甲之債權人不得聲明參與分配
[解析]民法759-1條明定:不動產物權經登記者,推定登記權利人適法有此權利。因信賴不動產登記之善意第三人,已依法律行為為物權變動之登記者,其變動之效力,不因原登記物權之不實而受影響。故甲不得主張土地為其所有。



(4)44.下列何者屬於現金流量表中之營業活動? A.收取利息 B.支付股利 C.購置土地 D.現金增資 E.支付稅捐 (1)BC (2)CD (3)BD (4)AE
[解析] B.支付股利及D.現金增資為融資活動;C.購置土地為投資活動;A.收取利息及E.支付稅捐為營業活動。



(4)45.專案申請業經中小企業信用保證基金保證之授信案件,於保證屆期時仍有相同融資用途,且有重新續約專案送保需要者,至遲應於原專案保證屆期後幾個月前向信保基金提出申請? (1)六個月 (2)四個月 (3)三個月 (4)二個月
[解析] 專案重新續約保證之申請,至遲應於原專案保證屆期後「二個月」以前向該基金提出。



(3)46.依公司法規定,公司發行無擔保公司債之總額,最多不得逾該公司現有全部資產減去全部負債及無形資產後餘額之若干百分比? (1)百分之三十 (2)百分之四十 (3)百分之五十 (4)百分之六十
[解析] 公司債發行總額,不得逾公司現有全部資產減去全部負債及無形資產後之餘額。無擔保公司債之總額,不得逾前項餘額之二分之一。



(2)47.企業結算年年賺錢卻仍面臨資金不足之窘境,主要是下列何項原因? (1)預收款項增加太多 (2)應收帳款增加太多 (3)銀行借款增加太多 (4)應付帳款增加太多
[解析]有些企業雖然獲利情況良好,但因存貨及應收帳款大幅增加,營業活動反而呈現淨流出,影響還款能力。故選(2)



(4)48.有關汽車貸款業務之敘述,下列何者正確? (1)屬於消費者貸款之一種,具自償性 (2)提供汽車供擔保之週轉金貸款,由於借款人已付訖汽車價款,顯示財務較健全,風險較低,審核尺度較寬鬆 (3)購車貸款係以借款人之售車價為核貸之依據 (4)無論購車貸款或週轉金貸款,均僅限於以借款人所有之汽車供擔保
[解析] (1)屬於消費者貸款之一種,多不具自償性 (2)提供汽車供擔保之週轉金貸款,由於借款人因財務週轉趨緊而申請融資,風險較高,審核尺度較嚴謹 (3)購車貸款係以借款人之購車價為核貸之依據



(2)49.銀行辦理進口開狀業務,有關保險之敘述,下列何者錯誤? (1)進口價格條件為CIF時,信用狀上應明訂保險條款 (2)進口價格條件為FAS時,申請人應投保,並將保單副本及保費收據副本交銀行收執 (3)投保保險種類以ICCA)為原則 (4)保單日期不得遲於提單上註明之裝船日期
[解析] (2)進口價格條件為FAS時,申請人應投保,並將保單正本及保費收據副本交銀行收執。



(4)50.銀行辦理進口開狀業務,有關保險之敘述,下列何者錯誤? (1)進口價格條件為CIF時,信用狀上應明訂保險條款 (2)進口價格條件為FAS時,申請人應投保,並將保單副本及保費收據副本交銀行收執 (3)投保保險種類以ICCA)為原則 (4)保單日期不得遲於提單上註明之裝船日期
[解析] (2)進口價格條件為FAS時,申請人應投保,並將保單正本及保費收據副本交銀行收執。


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