馬克林的世界

台灣金融研訓院第十一屆初階授信人員專業能力測驗試題科目：授信實務

(1)1.在作授信決策前，對借款戶之營業歷史、經營能力、誠實信用以及其關係企業情況進行瞭解，係屬信用評估五P原則中的何項？ (1)People (2)Purpose (3)Payment (4)Protection

(3)2 關於授信擔保品之鑑估，下列敘述何者錯誤？ (1)土地鑑估值應以時價或公告現值扣除土地增值稅計之 (2)舊機器依購置成本扣除折舊核估 (3)上市上櫃股票依核貸之前一個月均價鑑估 (4)短期公債按面值或市價孰低核估
【解析】授信擔保品之鑑估：
j土地鑑估值應以時價或公告現值扣除土地增值稅計之。
舊機器依購置成本扣除折舊核估。
上市上櫃股票依最近三個月之平均價格與核貸當時市價孰低為估價。
短期公債按面值或市價孰低核估。

(3)3.徵信準則有關會計師財務簽證之辦理期間係指下列何者？ (1)新年度開始至該年四月一日前 (2)新年度開始至該年五月一日前 (3)新年度開始至該年六月一日前 (4)新年度開始至該年 七月一日 前
【解析】授信戶新年度會計師財務報表查核報告及關係企業三書表應於會計年度結束「五個月內」(即每年六月一日)提出。

(1)4.假設某筆貸款金額為新臺幣（以下同）二百萬元，而按約定利率計算之一個月利息為四萬元，試問債權人無請求權之年息為若干元？ (1)八萬元 (2)四萬元 (3)二萬元 (4)全部年息均有請求權
【解析】一個月利息為四萬元則一年利息為48萬元，超過民法所定最高利息40萬元(2,000,000×20%＝400,000)之8萬元債權人無請求權。

(4)5.依銀行法之規定，銀行對同一關係企業之無擔保授信總餘額，不得超過各該銀行淨值之多少比率？ (1)百分之一 (2)百分之三 (3)百分之五 (4)百分之十五

(1)6.依銀行法之規定，下列何者為信託投資公司不得辦理之授信業務？ (1)短期放款 (2)中期放款 (3)國內外保證 (4)長期放款

(2)7.下列何者為銀行授信債權之外部保障因素？ (1 )借戶具良好之財務結構 (2)徵提保證人 (3)週全的放款契約條款 (4)借戶以其資產為擔保
【解析】外部保障：包括a.保證人(含信用保證機構之保證)；b.背書保證;c.第三者之資產提供擔保。

(3)8.企業財務報表中，下列何項會計科目不屬於流動負債？ (1)銀行透支 (2)應付票據 (3)應付公司債 (4)一年內到期之長期借款
【解析】應付公司債屬於長期負債。

(1)9.借戶提供下列何者為擔保辦理銀行借款，不得視為銀行法所稱之擔保？ (1)因商品交易所收取之遠期支票 (2)商業承兌匯票 (3)銀行承兌匯票 (4)因商品交易而產生之本票
【解析】交易客票相當大比例之遠期支票，由於其性質屬於支付工具而非信用憑證，因此遠期支票不得成為銀行法所稱之擔保。

(2)10.為保持銀行之流動性，銀行法對於商業銀行中期放款之限制，下列敘述何者錯誤？ (1)銀行辦理中期放款總餘額，不得超過所收定期存款總餘額 (2)所稱中期放款，包括轉列催收款餘額 (3)所稱中期放款不包括外幣放款 (4)所稱定期存款不含外匯存款
【解析】商業銀行辦理中期放款之總餘額，不得超過其所收定期存款總餘額。銀行法第七十二條所稱定期存款總餘額，包括定期性郵匯局轉存款及儲蓄存款餘額；銀行法第七十二條所稱之「中期放款」及「定期存款」不包括「外幣放款」及「外幣存款」；商業銀行承做新台幣中期放款經轉列催收款後，該項催收款餘額得免列計銀行法第七十二條所稱新台幣中期放款總餘額。

(1)11.下列有關銀行對於授信擔保品之管理，何者錯誤？ (1)擔保品之保險應以銀行為被保險人，提供人為受益人 (2)動產質物得寄存於銀行同意之專營倉庫業之倉庫 (3)質押之股票如市價下跌而貸放金額超過規定，應補徵擔保品或收回部分貸款 (4)質權之效力及於附屬於有價證券之利息證券
【解析】應由借款人(或提供人)投保適當之保險(如火險、地震險)，並以銀行為受益人(或抵押權人)。

(2)12.關於銀行辦理股票質押業務應注意事項，下列敘述何者錯誤？ (1)應評估授信風險，訂定風險承擔限額 (2)受理企業以其本公司發行之股票辦理質押授信時應降低授信成數 (3)辦理股票質押授信，應查詢該標的股票設質情形 (4)受理股票發行公司授信申請案件時，應參酌其股票質押情形一併評估
【解析】不得受理企業以其本公司發行之股票辦理質押授信。

(3)13.下列何者得辦理貼現？ (1)經銀行保證發行之支票 (2)經實質交易行為產生之支票 (3)經實質交易行為產生之本票 (4)未載發票日之本票
【解析】銀行辦理貼現業務，以未到期承兌匯票及本票為限，支票則不得辦理貼現；票據未載發票日無效。

(1)14.辦理買方委託承兌業務，銀行必須明瞭之事項，與辦理下列何者授信業務相同？ (1)一般營運週轉金貸款 (2)貼現 (3)賣方委託承兌 (4)出口押匯
【解析】辦理買方委託承兌，必須明瞭之事項與辦理一般營運週轉金貸款相同。

(4)15.有關銀行辦理保證業務，下列敘述何者錯誤？ (1)押標金保證之效力，為自投標日起生效，至與業主簽約後為終止 (2)預付款保證之銀行，其保證責任以預付款扣除已收回、可收回或承包商已償還金額之餘額為準並以保證金額為限 (3)發行商業本票保證時，每張面額以新臺幣十萬元或十萬元之倍數為單位 (4)工程履約保證金之額度，一般訂為工程合約金額之百分之三十
【解析】工程履約保證金之額度，一般訂為工程合約金額之百分之十。

(2)16.下列何項財務比率可判斷企業資金是否以短期資金作為長期用途？ (1)固定資產週轉率 (2)固定長期適合率 (3)速動比率 (4)流動資產週轉率
【解析】固定長期適合率高於100﹪[(固定資產＋長期投資)÷(淨值＋長期負債)]反映企業之固定設備支出及長期投資，有部分係以短期資金支應。

(2)17.下列何種資金需求不宜辦理短期週轉金貸款？ (1)購料融資 (2)購置機器設備融資 (3)應收帳款融資 (4)繳納稅款融資
【解析】購置機器設備融資應以中長期融資支應。

(3)18.辦理墊付國內票款融資，應注意企業財務資料中之下列何項帳目金額，作為核算額度之參考？ (1)現金 (2)短期投資 (3)應收票據及應收帳款 (4)存貨
【解析】辦理墊付國內票款融資，應以「應收票據」及「應收帳款」作為核算額度之參考。

(1)19.有關辦理墊付國內應收款項業務，下列敘述何者錯誤？ (1)辦理墊付國內票款係銀行法所稱之擔保授信 (2)國內應收帳款承購業務係墊付國內應收款項的一種 (3)無追索權之墊付國內應收款項，於帳款無法收回時，銀行不得向借戶主張返還墊付之款項 (4)辦理墊付國內應收款項業務，銀行承擔之風險主要為賒欠之買方信用墊付
【解析】墊付國內票款係屬無擔保授信。

(3)20.銀行給企業一個融資額度，企業在此額度範圍內向銀行貸款，在一定期限內還款，若有需要再向銀行貸款，此種借款稱為下列何項？ (1)週轉金貸款 (2)自償性貸款 (3)循環動用之貸款 (4)購置廠房貸款
【解析】循環動用貸款：銀行給予企業某一融資額度，由企業循環使用。

(2)21.廠商為投標需要，委由銀行向業主保證，如得標後未能依投標文件規定及期限與業主簽訂工程契約，由保證銀行賠償業主之損失，此種保證稱為下列何者？ (1)履約保證 (2)押標金保證 (3)支付款保證 (4)保固保證

(4)22.下列有關辦理短期放款應注意事項，何者錯誤？ (1)應注意授信5P 原則 (2)避免短期資金作為長期用途 (3)應注意企業產銷過程，確實掌握償還來源 (4)對中小企業之融資，只要提供十足擔保品即可承作，不必注意財務報表是否確實

(2)23.銀行審理透支業務時，下列注意事項何者錯誤？ (1)借款人須財務優良且具自律精神 (2)借戶係以透支額度供一般營運週轉使用 (3)不得移用於應收帳款或存貨之融資 (4)應配合借戶業務量及銀行往來情形核給額度
【解析】透支應是現金管理的輔助融資，屬應急及備用功能，不得視為一般短期週轉來運用。

(3)24.關於貼現業務，下列敘述何者錯誤？ (1)辦理貼現之票據限於商業承兌匯票及本票，支票不得受理 (2)貼現息於撥款時自票據金額中一次扣收 (3)銀行辦理承兌匯票之貼現係以發票人之信用為基礎 (4)依銀行法規定，銀行辦理貼現係以購入方式為之
【解析】銀行辦理承兌匯票之貼現，係以「承兌人」之信用為基礎，而辦理本票之貼現，則以發票人之信用為基礎。

(3)25.下列何項銀行授信業務，企業所取得之資金係來自貨幣市場而非由銀行直接撥貸？ (1)外銷貸款 (2)墊付國內票款 (3)保證發行商業本票 (4)貼現
【解析】保證業務，本質上並非資金之貸與，而係一種書面上對第三者所出具之履約承諾。

(2)26.客戶委託銀行保證發行商業本票，其保證期間應為下列何者？ (1)六個月以內 (2)一年以內 (3)二年以內 (4)依客戶需要訂期間
【解析】保證發行商業本票係短期債務保證，保證期間在一年以下。

(3)27.銀行辦理國內信用狀融資，信用狀申請人於匯票到期時得向開狀行申請墊款兌付，惟匯票付款期限與銀行墊款期限二者合計以不超過多少天為原則？(1)60天 (2)120天 (3)180天 (4)365天
【解析】國內信用狀融資，匯票付款期限與銀行墊款期限二者合計最長以不超過一八○天為原則。

(1)28.有關銀行之票據承兌業務，下列敘述何者錯誤？ (1)票據承兌屬直接授信性質，與一般放款承受相同之風險 (2)銀行辦理匯票承兌係基於與商品交易之買力或賣方的委任契約關係 (3)銀行辦理賣方委託匯票承兌可協助賣方於貨幣市場取得融通資金 (4)銀行在匯票上為承兌後，縱委任人有債務不履行之原因，銀行仍應負付款之責
【解析】票據承兌屬間接授信性質。

(1)29.於編製現金流量表時，下列何者屬於融資活動的現金流量項目？ (1)償還短期借款 (2)取得固定資產 (3)投資有價證券 (4)支付利息
【解析】取得固定資產、投資有價證券屬於投資活動的現金流量項目；支付利息屬於營業活動的現金流量項目。

(4)30.下列何者非為中長期授信承作條件之肯定條款？ (1)維持一定金額之淨週轉金 (2)按期提供各種財務報告表 (3)有關第三人之保證或承諾 (4)財務比率之限制
【解析】財務比率之限制屬於限制條款。

(1)31.理財型（循環動用方式）房貸，應歸屬下列何種類型授信？ (1)消費性放款 (2)計畫型融資 (3)設備資金貸款 (4)中長期債務保證
【解析】理財型（循環動用方式）房貸，屬於消費性放款。

(4)32.銀行對企業申貸中長期授信案件之計畫，進行財務可行性評估，其中，中長期償債能力比率，原則上應大於若干，方可推估其具長期償債能力？ (1)25% (2)50% (3)75% (4)100%

(3)33.對融資銀行而言，下列何者非聯合貸款之優點？ (1)分散風險 (2)避免重複融資 (3)可杜絕呆帳發生 (4)增加客戶層面
【解析】對貸款銀行而言聯合貸款之優點：分散風險、避免重覆融資建立各銀行間的密切合作關係提高資金運用效率增加客戶層面n增加收益。

(4)34.企業為改善則務結構，避免資金以短支長，所需經常性週轉金貸款，宜以下列何者方式向銀行辦理融資？ (1)短期性貸款 (2)臨時性週轉金貸款 (3)季節性週轉金貸款 (4)中長期貸款

(2)35.聯貸案辦理過程中，主辦行所提供的聯貸說明書，會針對整個聯貸計畫的詳細內容、客戶基本資料以及相關的財務、市場、生產、技術與經營管理的可能性評估，連同預定的承做條件，一起交給參貸銀行，參貸行面對如此詳細的資料，在評估作業方面，應採取的態度為何？ (1)聯貸案已由主辦行詳細評估，參貸行無需重覆評斷 (2)參貸行仍應憑專業知識獨立研判風險 (3)依多數參貸行意見辦理 (4)交由公正第三者客觀研判

(4)36.下列何者非為現金流量表中營業活動之調整項目？ (1)壞帳費用 (2)折舊 (3)遞延資產 (4)現金股利
【解析】現金流量表中營業活動之調整項目為未實際支出或未實際收入之各項攤提與遞延項目，現金股利與營業活動之調整項目無關。

(4)37.有關利息保障倍數之敘述，下列何者正確？ (1)分子為折舊攤銷十財務費用 (2)分子為稅後純益＋折舊攤銷 (3)分母為財務費用十稅前純益 (4)分母為財務費用
【解析】利息保障倍數＝（稅前純益＋折舊費用+攤提+財務費用）÷財務費用

(1)38.企業年年獲利，卻發生資金週轉失靈，可自下列何種報表知悉其原因？ (1)現金流量表 (2)資產負債表 (3)損益表 (4)長期投資明細表

(2)39.「台灣南北高速鐵路」投資計畫，係由民間企業採取下列何種方式參與？ (1)BT (BUILD,TRANSFER之簡稱） (2)BOT (BUILD，OPERATE,TRANSFER之簡稱） (3)BOO (BUILD,OPERATE,OWN之簡稱） (4)LDO (LEASE,DEVELOPE,OPERATE之簡稱）
【解析】台灣高速鐵路，即是採BOT模式。

(3)40.依照國際慣例，下列何者非屬BOT計畫專案融資的特性？ (1)以公共建設或設施為計畫標的 (2)有限追訴求償（LIMITED RECOURSE FINANCING) (3)參與計畫之股東或政府擔任保證人 (4)以投資計畫本身所有資產作擔保
【解析】BOT計畫專案融資以投資計畫本身所有資產作擔保，不再請參與計畫之股東或政府擔任保證人。