科目:銀行內部控制與內部稽核(一般金融類)


(1)1.有關內部控制制度,下列敘述何者正確? (l)內部控制是管理工具 (2)內部控制能保證企業經營成功 (3)內部控制只能保證企業不滅亡 (4)內部控制執行的好,即可替代管理


解析:內部控制係一管理過程,是由「人」來執行,以達到目標之手段。此過程係由董事會、管理階層及其他行員共同實踐,以合理保證(非「絕對保證」)達成策略、營運、報告及遵循等四個層次的目標。


(4)2.1992COSO提出「內部控制一整合架構」報告,內部控制五大要素中,下列何者係構成內部控制制度之基礎? (1)監督 (2)控制活動 (3)資訊與溝通 (4)內部控制環境


(1)3.企業在實現其目標的過程中願意接受的風險程度,稱為下列何者? (l)風險偏好(risk appetite ) (2)風險係數(risk correlation) (3)風險因應(risk response) (4)風險辨識(risk identification )


(2)4 銀行為杜絕弊端、健全經營,下列敘述何者錯誤? ( l ) 加強員工法律及實務訓練(2 ) 對表現良好員工,應避免施行職務輪調,以使其發揮所長( 3 ) 銀行應檢討改進內部控制制度缺失(4 ) 注意各項作業流程是否符合牽制原則,並落實各項作業規定


解析:有效的內部控制制度必須有適當的分工牽制,及不指派員工擔任有利益衝突或互為牽制之工作,故施行職務輪調有其必要性


(2)5 有關內部控制制度之建立及實施,下列敘述何者錯誤? (1) 應有內部稽核及資訊單位參與(2 ) 只涵蓋交易循環為基礎之控制 ( 3 ) 應配合業務、財務及管理之需要(4 ) 適時檢討改進,以求有效持續實施


(1)6 .下列何種制度係由金融機構各營業單位成員,相互查核業務實際執行情形,俾及早發現經營缺失並適時予以改正?( l ) 自行查核制度(2 ) 遵守法令主管制度(3 ) 內部稽核制度(4 ) 績效考核制度


解析:自行查核是各營業、財務保管及資訊單位就其本身經管之業務範圍及性質,自行指派非經辦各該項業務之人員,去查核其業務操作及經營管理是否遵守法令規章。


(2)7 金融機構內部自行查核之範圍,以上次查核基準日開始至何時止為原則? ( l ) 本月底(2 ) 本次查核基準日(3 ) 本次查核截止日(4 ) 本次計畫完成日


解析:金融機構內部稽核及自行查核之範圍,均以上次查核基準日開始至本次查核基準日為止。


(1)8 下列何者非屬銀行總機構遵守法令主管之職責? ( l ) 定期向總稽核報告(2 ) 審核銀行新種業務之合法性 ( 3 ) 建立相關金融法令規章資訊系統(4 ) 統籌全行法令遵循計劃之擬定及推動


解析:總機構遵守法令主管,綜理法令遵循事務,至少每半年向董事會及監察人報告。


(1)9 有關金融機構辦理有價證券保管業務之敘述,下列何者錯誤? ( l ) 有價證券送法院提存,不須列帳(2 ) 有價證券應經相關人員密封後入庫保管 ( 3 ) 有價證券之本金、息票到期應兌領入帳(4 ) 有價證券應經常作不定期盤點,並作成紀錄


解析:銀行若因行使假扣押、假處理,而將有價證券送法院提存時,應列帳並將相關收據存卷,其本金、息票到期者應兌領入帳。


 (2)10 銀行櫃員結帳後,現金如發生溢餘時,應以下列伺項會計科目列帳? ( l ) 其他應收款(2 ) 其他應付款(3 ) 雜項收入(4 ) 其他收入


解析:櫃員結帳後,現金如發生溢餘或短少,必須立即報告主管人員處理,並於當天列入「其他應付款」或「其他應收款」。


(3)11 .託收票據如於遞送途中遺失,應通知下列何者,並立即向付款行辦理掛失止付手續? ( l ) 發票人(2 ) 背書人(3 ) 委託人(4 ) 保證人


解析:託收票據如於遞送途中遺失,應通知「委託人」,並立即向付款行辦理掛失止付手續。


(1)12 營業終了現金入庫後,除經主管或指定人員複點外,平時每隔多久應不定期全部細點一次,並作成檢查紀錄?( l ) 每週一次(2 ) 每半個月一次(3 ) 每月一次(4 ) 每三個月一次


解析:營業終了現金入庫後,必須經主管或指定人員複點,平時應每週不定期全部細點一次,並作成檢查紀錄。


(3)13 .下列何者屬於空白單據?A 空白支票B .空白取款憑條C .空白存摺D .領款號碼牌 ( l ) ABC ( 2 ) BCD ( 3 ) ACD ( 4 ) ABD


解析:空白單據之內容包括空白支票、空白本票、空白匯票、空白存摺、空白存單、空白款號碼牌、空白金融卡、空白信用卡及其他有關空白單據。


(1)14 盤點託收票據張數及金額,除核對明細表外,應與日計表中何種會計科目之金額相符? (1) 應收代收款(受託代收款) ( 2 ) 應付代收款(受託代收款) ( 3 ) 其他應收款(受託代收款) ( 4 ) 其他應付款(受託代收款)


解析:盤點託收票據張數及金額除與明細表是否相符外,並應與日計表中「應收代收款」(受託代收款)科目之金額相符。


(4)15 .未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達新台幣多少元者,應將其資料通報當地國稅局? (1)五十萬元 (2)一百萬元 (3)一百五十萬元 (4)二百萬元


解析:未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達「新台幣二百萬元」者,銀行必須將其資料通報當地國稅局。


(1)16 金融機構受理支票存款戶之退票「清償贖回」註記時,應於幾日內核轉票據交換所? (1) 二個營業日(2 ) 二個日曆日(3 ) 七個營業日(4 ) 七個日曆日


解析:受理「清償贖回」註記,應於「二個營業日內」核轉票據交換所。


(2)17 .定期存款到期日如為休假日,存戶於次營業日提取時,應如何給付休假日之利息?
(1)
不予給付(2 ) 按原存單利率給付 ( 3 ) 按活期存款牌告利率給付(4 ) 按活期儲蓄存款牌告利率給付


解析:定期存款到期日如為休假日,於次營業日提取時應按存單利率另給付休假日之利息。


(1)18 公司支票存款戶如已辦妥負責人變更手續,舊負責人或其授權人所簽發票據發生退票時,退票理由單負責人欄應填寫下列何者? (1) 新負責人資料(2 ) 舊負責人資料(3 ) 被授權人資料(4 ) 空白暫不填寫


解析:支票存款戶既已辦妥負責人變更手續,退票理由單負責人欄應填寫新負責人資料。


(3)19 .某甲將銀行定期存單設質給某乙,嗣後甲於存單到期前申請自動轉期,下列敘述何者正確? (1) 銀行一概不得受理(2 ) 僅憑甲之申請書,銀行即可照辦 ( 3 ) 憑甲之申請書並經乙同意後,銀行即可照辦(4 ) 僅憑甲於存單背面加蓋原留印鑑,銀行即可照辦


解析:定期存單經設質後存戶始申請自動轉期者,必須經質權人之同意。


(4)20 .外匯指定銀行應揭示五種貨幣之存款利率,下列何者非屬之? ( l ) 瑞士法郎(2 ) 歐元(3 ) 英鎊(4 ) 澳幣


解析:指定銀行應於營業場所揭示至少美金、日圓、歐元、英鎊及瑞士法郎等五種貨幣之存款利率。


(3)21 .定期儲蓄存款逾期在二個月以內轉期續存,其新存款適用之利率,下列敘述何者正確? (1) 依原存款之利率為準(2 ) 依原存款到期日之牌告利率為準 ( 3 ) 依原存款轉存日之牌告利率為準(4 ) 依原存款之利率與到期日之牌告利率孰低為準


解析:定期儲蓄存款逾期在「二個月」以內轉期續存或逾期在「一個月」以內轉存定期存款,新存款利息以原存款轉存日之牌告利率為準


(4)22 .辦理可轉讓定期存單利息所得稅之扣繳,應按利息給付額扣繳百分之多少? ( l ) 百分之五(2 ) 百分之十(3 ) 百分之十五(4 ) 百分之二十


解析:應於到期時一次清償本息,並按利息總額依分離稅率(20%)代扣所得稅。


(2)23 .下列何者親持身分證明文件申請開設支票存款戶,金融業者得予受理? (1) 在台無住所之華僑(2 ) 在台設有住所之外國人 ( 3 ) 經法定代理人出具同意書之未成年人(4 ) 持有台灣地區居留證之在台大陸地區人民


解析:在台設有住所之外國人可開設支票存款戶。


(3)24 受理未到期票據之掛失止付,應於下列何時將止付金額留存備付? (1) 止付通知日(2 ) 止付通知五日內(3 ) 票據到期日(4 ) 取得聲請公示催告證明之日


解析:受理未到期票據之掛失止付,應俟「票據到期日」再辦理止付金額之留存備付。


(1)25 有關貸款作業,下列敘述何者錯誤? (1) 公司名義之借款可撥入個人帳戶(2 ) 應依撥款申請書上指定之借戶存款帳號撥付( 3 ) 撥貸前所徵提之借款約定書應由借款人親簽(4 ) 貸款用途如為購買增資股票,應於撥付後取得相關證明文件


解析:放款金額應如數撥入借款人之存款帳戶,故公司名義之借款不得撥入個人帳戶。


(3)26 .有關辦理存單質借,下列敘述何者錯誤? (1) 必須辦妥質權設定程序(2 ) 應請存款人於定期存單上加蓋原留印鑑 ( 3 ) 申請質借人限於原存款人及其直系親屬(4 ) 質借期限最長不得超過原存單上所約定之到期日


解析:定期儲蓄存款質借人必須為原存款人。


(3)27 .辦理以不動產為擔保之授信,下列敘述何者錯誤? ( l ) 已存在之租賃關係,應徵提原租賃契約影本 ( 2 ) 以新建完成之房屋為擔保者,應徵提「無法定抵押權存在」之切結書 ( 3 ) 辦理自用住宅貸款,已取得足額擔保,為安全考量仍須徵連帶保證人 ( 4 ) 審查建築融資之資金流向,應徵提營造廠商出具之工程款收款證明或其他證明


解析:辦理自用住宅貸款,已取得足額擔保,依銀行法12條之一規定不得加徵連帶保證人。


(2)28 依「中華民國銀行公會會員授信準則」規定,下列何者屬間接授信? (1) 一般營運週轉金貸款(2 ) 開發國內外信用狀(3 ) 消費者貸款(4 ) 出口押匯


解析:「間接授信」是指銀行以受託擔任客戶之債務保證人、匯票承兌人、開發國內外信用狀或其他方式,授予信用,承擔風險,而不直接撥貸資金之授信行為。


(4)29 依「中華民國銀行公會會員授信準則」規定,銀行辦理企業中長期授信,對總授信金額達新台幣多少元之大額授信戶,依規定應徵提現金流量預估表? (1) 三千萬元(2 ) 八千萬元(3 ) 一億元(4 ) 二億元


(1)30 .收到法院假扣押、假處分裁定書後,應於多久期間內執行查封或處分行為? (1) 三十天內(2 ) 三個月內(3 ) 六個月內(4 ) 一年內


解析:聲請保全執行,應於收受假扣押或假處分裁定後三十日內為之。


(3)31 依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定,個人在金融機構總授信金額達新台幣多少元者,應提供個人報稅資料核驗? ( l ) 四千萬元(2 ) 三千萬元(3 ) 二千萬元(4 ) 一千萬元


(1)32 逾期放款個案有因疏於注意請求權而致時效消滅,下列何者時效最短? ( l )支票之執票人對前手之追索權(2 ) 匯票之背書人對前手之追索權 ( 3 ) 本票之背書人對前手之追索權(4 ) 本票之執票人對前手之追索權


解析:匯票、本票之執票人,對前手之追索權,自作成拒絕證書起算「一年間」不行使,因時效而消滅。支票之執票人,對前手之追索權,自作成拒絕證書起算「四個月」不行使,因時效而消滅。匯票、本票之背書人,對前手之追索權,自為清償之日或被訴之日起算,「六個月間」不行使,因時效而消滅。支票之背書人,對前手之追索權,「二個月間」不行使,因時效消滅。


(3)33 有關請求權消滅時效中斷之方式,下列敘述何者錯誤? (1) 聲請調解(2 ) 聲請強制執行 ( 3 ) 請求後六個月內不起訴(4 ) 依督促程序,聲請發支付命令


解析:請求後六個月內不起訴,視為不中斷。


(2)34 依強制執行法規定,下列何者非屬執行名義? (1) 債權憑證(2 ) 存證信函 ( 3 ) 確定之終局判決(4 ) 依公證法規定得為強制執行之公證書


解析:執行名義有下列六種:
 
1確定之終局判決。
 
2假扣押、假處分、假執行之裁判及其他依民事訴訟法得為強制執行之裁判。
 
3依民事訴訟法成立之和解或調解。
 
4依公證法規定得為強制執行之公證書。
 
5經法院為許可強制執行之裁定(拍賣抵押物或質物)
 
6債權憑證。


(1)35 .下列何者非屬不良資產評估之主要考量因素? (1) 借款期間之長短(2 ) 擔保品之可能變現價值 ( 3 ) 主、從債務人之償還能力(4 ) 信用保證機構保證案件有無不代位清償之情事


解析:不良資產評估之主要考量因素與借款期間之長短無關。


(1)36 逾期放款除經協議分期償還並依約履行者外,應於何時轉入催收款科目? ( l ) 清償期屆滿六個月內(2 ) 積欠利息超過清償期三個月 ( 3 ) 積欠本金超過清償期三個月 ( 4 ) 積欠利息未超過三個月,惟已向主、從債務人訴追或處分擔保品者


解析:凡逾期放款應於清償期屆滿六個月內轉入催收款科目,但經協議分期償還放款並依約履行者,不在此限。


(3)37 .外匯存款開戶不得以下列何種方式辦理? A 活期存款B .定期存款C 支票存款D .可轉讓定期存單( l ) AB ( 2 ) BC ( 3 ) CD ( 4 ) AD


解析:外匯存款不得以支票存款及可轉讓定期存單之方式辦理。


(4)38 .開狀銀行已辦妥進口擔保提貨後,於收到國外押匯單據正本時,應如何處理? ( l ) 應向進口商徵提匯票(2 ) 進口商已領貨,無須做任何處理 ( 3 ) 應向進口商徵提保險單(4 ) 應檢具正本海運提單以掛號向船運公司換回擔保提貨書


(1)39 .銀行辦理外幣擔保付款之保證業務,其承作對象,下列敘述何者正確? ( l ) 限國內客戶(2 ) 限國外客戶(3 ) 國內及國外客戶均可(4 ) 國外客戶須憑交易文件辦理


解析:銀行辦理外幣擔保付款之保證業務,其承作對象限國內客戶。


(3)40 .銀行辦理出口押匯,對經由通知銀行轉知受益人之信用狀,與由開狀銀行直接寄給受益人之信用狀比較,何種情況之風險較高? ( I ) 風險相同(2 ) 前者之風險較高(3 ) 後者之風險較高(4 ) 無法比較


(3)41 .有關銀行辦理新台幣與外幣間遠期外匯買賣,下列敘述何者錯誤? (1) 公司與個人均得辦理(2 ) 須評估客戶訂約金額及營業狀況等 ( 3 ) 應於訂約後交割前徵提相關證明文件(4 ) 不得以客戶所填切結書作為遲延付款交易之證明文件


解析:訂約前應徵提相關交易文件或主管機關核准文件影本備查。


(1)42 .承銷融資性商業本票發行面額,應以新台幣多少元為最低單位? (1) 10 萬元(2 ) 100 萬元(3 ) l , 000 萬元(4 ) l 億元


解析:承銷融資性商業本票發行面額,應以新台幣「十萬元」為最低單位,並以十萬元之倍數為單位(但債票形式之本票,最高發行面額不得大於新台幣一億元)


(4)43 .有關投資業務之敘述,下列何者正確? (1) 國際金融業務分行得辦理直接投資業務(2 ) 銀行與客戶承作債券附條件交易,其期限得超過一年( 3 ) 國際金融業務分行得辦理不動產投資業務(4 ) 商業銀行擔任受託機構者不得投資於其發行之受益證券


(1)44 商業銀行投資非金融相關事業之總餘額,不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累積虧損之多少百分比? (1) 10 % ( 2 ) 20 % ( 3 ) 30 % ( 4 ) 40 %


解析:銀行轉投資企業總額,不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累積虧損之「40%」,其中投資非金融相關事業之總額不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累積虧損之「10%」。


(4)45 商業銀行不得投資於該銀行之利害關係人所發行的下列何種有價證券? (1) 金融債券(2 ) 銀行發行之可轉讓定存單 ( 3 ) 次順位金融債券(4 ) 經其他銀行保證,惟未經其他票券商承銷或買賣之短期票券


解析:商業銀行不得投資於該銀行之利害關係人所發行的有價證券,惟下列情形不在此限:
(1)
金融債券(含次順位金融債券)
(2)
經其他銀行保證之公司債。

(3)
經其他銀行保證或承兌之短期票券,且經其他票券商承銷或買賣者。
(4)
銀行發行之可轉讓定期存單。
(5)
銀行因依銀行法第七十四條規定之投資關係,經主管機關核准派任其負責人擔任董事、監察人或經理人之公司所發行之股票、新股權利證書及債券換股權利證書。
(6)
發行期限在一年以內之受益證券及資產基礎證券。



(4)46 .有關來台之大陸地區人民,下列何者不可為信託業務之委託人.? (1) 具台灣戶籍之大陸地區人民(2 ) 在台已開立新台幣存款帳戶者 ( 3 ) 在台已開立外匯存款帳戶者(4 ) 配偶具台灣戶籍而本人不具者


(1)47 .委任人全權委託投資資金(至少500 萬元) ,應於簽約時分幾次全額存入保管銀行專戶內? ( l ) l (2 ) 2 (3 ) 3 (4 ) 4


解析:全權委託投資之資金,應一次全額(至少新台幣五百萬元)存入保管銀行。


(1)48 .依主管機關規定,兼營信託業務之銀行,其監察人至少應有幾人符合信託專門學識或經驗? ( l ) 一人(2 ) 二人(3 ) 三人(4 ) 四人


解析:兼營信託業務之銀行,其董事及監察人應至少各有一人具備信託專門學識或經驗。


(3)49 .辦理企業員工福利儲蓄(或持股) 信託,當被投資公司股東會有董監事改選時,應由下列何者代表出席行使表決權?( l ) 受益人(2 ) 委託人(3 ) 受託銀行(4 ) 員工持股會


解析:企業員工福利儲蓄(或持股) 信託,當被投資公司股東會遇有董監事改選時,「受託銀行」應依據委員會書面指示記載所欲支持之候選人人選及其選舉權數,代表出席並行表決權,受託銀行出席股東會時,不得為董監事之候選人人選。


(3)50 除經金管會核准者外,有關兼營信託業務之銀行,不得擔任證券投資信託事業之基金保管機構之情形,下列何者錯誤? ( l ) 該銀行擔任基金之簽證機構時 ( 2 ) 由證券投資信託事業或其代表人擔任該銀行董事或監察人時 ( 3 ) 該銀行投資於證券投資信託事業已發行股份總數達百分之三時 ( 4 ) 證券投資信託事業持有該銀行已發行股份總數達百分之十以上時


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