科目：中小企業財務資源與法規   共50 題

【3】1.中小企業業主常為擴大人際網路，除吸收必要新知活動外，均會參與公益團體，並擔任重要領導幹部或負責人，惟其正確態度為： (1)積極參與、不顧一切 (2)都不參與 (3)本業經營穩定再決定 (4)自己參與且呼朋引伴參與
[解析]中小企業業主常為擴大人際網絡，除必要吸收新知活動外，積極參與公益團體，並擔任重要領導幹部或負責人；惟若參與過度則易荒廢本業，因此拖垮本業之案例亦時有發生。故應本業經營穩定再決定是否參與。

【1】2.依經濟部發布之「中小企業認定標準」第三條規定所稱小規模企業，係指中小企業中，經常僱用員工數未滿幾人之事業？ (1) 5 人 (2) 7 人 (3) 10 人 (4) 50 人
[解析]依中小企業認定標準第3條規定所稱小規模企業，係指中小企業中，經常僱用員工數未滿5人之事業。

【3】3.有關金融改革，下列敘述何者錯誤？ (1)風險資本計提方法改變 (2)允許銀行建立內部評等模型 (3)資產品質較佳之銀行若採行內部評等法，無法減少資本計提金額 (4)資本適足率應維持至少8%
[解析]資產品質較佳銀行，若能符合最低風險管理標準而棌用內部評等法，則可減少資本計提金額。

【3】4.自96年1月4日起，我國銀行風險監理機制參酌新巴塞爾資本協定 (簡稱Basel Ⅱ)，除明確規範信用風險及市場風險外，尚包括下列何種風險？ (1)銀行風險 (2)國家風險 (3)作業風險 (4)匯率風險
[解析]「新巴賽爾資本協定」(以下簡稱「新資本協定」)，除明確規範信用風險及市場風險外，尚包括機構作業風險，以期有效反映銀行面對之風險全貌。

【4】5.借款人應該提供適當的外部保障條件做為履債誠意，請問外部保障係指下列何者？ (1)借款戶良好的財務結構 (2)限制分配企業盈餘的切結 (3)承諾維持最低限度的存款餘額 (4)利用中小企業信用保證基金保證
[解析]外部保障通常著重在保證人及背書人的信用與資力等，故選(4)。

【3】6.由中小企業聯合輔導中心主辦的鼎談會，其主題為依「中小企業發展條例」第14 及15 條規定：全國各銀行在其經營業務範圍內，應設置下列何者？ (1)馬上辦中心 (2)理財中心 (3)中小企業輔導中心 (4)智慧財產權融資中心
[解析]全國各銀行在其經營業務範圍內，應提高對中小企業之融資比例，並應設置中小企業輔導中心加強服務。

【3】7.有關「微型創業鳳凰貸款」之敘述，下列何者錯誤？ (1)貸款額度：最高新臺幣壹佰萬元整 (2)貸款期限：最長為七年 (3)貸款人前三年免息：由政府全額補貼利息 (4)貸款利率：按郵政儲金二年期定期儲金機動利率加年息0.575%機動計息
[解析]應為：貸款人前二年免息，由勞委會全額補貼利息。

【3】8.目前政府所建置之11項中小企業輔導體系中，未包括下列何者？ (1)經營管理輔導體系 (2)互助合作輔導體系 (3)先期診斷輔導體系 (4)工業安全輔導體系
[解析] 11項中小企業輔導體系未包括先期診斷輔導體系。

【4】9.中小企業輔導體系中之生產技術輔導體系，係由下列哪一單位主辦？ (1)中衛發展中心 (2)經濟部中小企業處 (3)工業技術研究院 (4)經濟部工業局
[解析] 生產技術輔導體系，係經濟部由工業局主辦。

【4】10.經濟部派遣顧問至中小企業進行財務專案輔導，係下列何單位之業務範圍？ (1)經濟部馬上辦中心 (2)台灣中小企業銀行 (3)中小企業信用保證基金 (4)台灣中小企業聯合輔導基金會
[解析]中小企業聯合輔導基金會受理中小企業財務及非財務之全方位諮詢服務：1.自我健檢服務2.諮詢服務3.診斷輔導加值服務(派遣顧問至中小企業進行專案輔導)4.教育訓練服務。

【1】11.有關「青年創業貸款」，下列敘述何者錯誤？ (1)主辦單位為行政院勞工委員會 (2)每人每次最高貸款額為新臺幣400 萬元 (3)申請無擔保貸款者，得免徵保證人 (4)同一事業體最高貸款總額為新臺幣1,200 萬元
[解析]主辦單位為行政院青年輔導委員會。

【1】12.下列何者屬於間接金融？ (1)企業向銀行借款 (2)企業在資本市場發行公司債 (3)企業在資本市場發行股票 (4)企業在貨幣市場發行商業本票
[解析]間接金融主要是向銀行、信用合作社或農漁會等金融中介機構借入現金。

【3】13.銀行對中小企業融資比率之計算式為何？ (1)個別銀行對中小企業放款餘額 ÷ 個別銀行之總放款餘額 (2)個別銀行之總放款餘額 ÷ 個別銀行對中小企業放款餘額 (3)個別銀行對中小企業放款市占率 ÷ 個別銀行放款市占率 (4)個別銀行放款市占率 ÷ 個別銀行對中小企業放款市占率
[解析] 銀行對中小企業融資比率=個別銀行對中小企業放款市占率 ÷ 個別銀行放款市占率。

【1】14.中小企業信用保證基金的主管機關為下列何者？ (1)經濟部 (2)財政部 (3)中央銀行 (4)金融監督管理委員會
[解析] 92年4月8日核定信保基金主管機關由財政部改為經濟部。

【3】15.依小型企業創新研發計畫 (SBIR)補助標準，申請階段為「先期研究/先期規劃」 (Phase 1)，而申請對象為研發聯盟時，其補助上限為何？ (1) 100 萬元 (2) 200 萬元 (3) 500 萬元 (4)沒有上限，依計畫大小而定

【1】16.請問中小企業信用保證基金之直接保證送保方式有幾種？ (1) 1 種 (2) 2 種 (3) 3 種 (4) 4 種
[解析] 送保方式有：間接保證、直接保證、及批次保證三種保證方式。

【4】17.下列何者屬於目前中小企業信用保證基金董事會通過並經主管機關核准，不限中小企業才得送保之保證項目？ (1)一般貸款 (2)外銷貸款 (3)政策性貸款 (4)自有品牌推廣海外市場貸款

【1】18.下列何者非屬行政院開發基金三大業務項目之一？ (1)傳統產業之融資 (2)科技事業之融資 (3)科技事業之投資 (4)創業投資事業之發展
[解析]開發基金三大業務項目分別為：科技事業之投資、融資及創業投資事業之發展。

【2】19.下列何者是「小型企業創新研發計畫 (SBIR)」的執行機關？ (1)經建會 (2)經濟部技術處 (3)經濟部工業局 (4)經濟部中小企業處
[解析]經濟部技術處自民國88年2月起開始執行「小型企業創新研發計畫」(Small Business Innovation Research ; SBIR )，提供中小企業創新技術研發及規劃的資金補助。

【2】20.業界開發產業技術計畫的財務審查，係委由中小企業聯合輔導中心辦理，下列何者不是其主要審查項目？ (1)財務評比 (2)固定資產的價值 (3)財務及經營能力 (4)在金融機構的信用狀況
[解析]財務審查委由財團法人台灣中小企業聯合輔導中心審查，主要審查項目：(1)各申請公司之財務及經營能力。(2)有無金融機構逾貸及退票等情事。(3)財務評比。

【3】21.有關火金姑（相對保證）專案之信用保證，下列敘述何者錯誤？ (1)保證範圍僅限債務本金 (2)保證成數最低七成 (3)保證成數最高九成 (4)捐款企業之加盟企業可為其信用保證對象
[解析]保證範圍僅限債務本金；保證成數最低七成，最高九點五成。

【1】22.甲銀行依94年7月1日起實施之「本國銀行加強辦理中小企業放款方案」（目前為第七期），績效排序為第3名，依該方案獎勵措施，得自金融監督管理委員會書面通知日起一年內，將幾家簡易型分行申請變更一般分行？ (1) 1 家 (2) 2 家 (3) 3 家 (4) 5 家
[解析]得將1家簡易型分行申請變更為一般分行

【2】23.企業申請中小企業信用保證基金之直接保證時，其金額不得超過營運計畫所需經費之幾成？ (1)七成 (2)八成 (3)九成 (4)十成
[解析]每一計畫申請金額不得超過該計畫所需經費之80％。

【3】24.有關中小企業開發公司之敘述，下列何者錯誤？ (1)投資於中小企業 (2)由經濟部輔導設立 (3)提供資本性支出融資 (4)提供中小企業諮詢顧問業務
[解析]小企業開發公司經營業務範圍如下：1.對中小企業之投資。2.中小企業國內外技術合作之諮詢顧問業務。3.中小企業市場與產品開發之諮詢顧問業務。4.中小企業經營之管理企劃及諮詢。5.中小企業投資之諮詢顧問業務。6.中小企業資金之中長期規劃。7.其他經經濟部核定之業務。

【1】25.下列哪家開發公司非屬中小企業發展基金現行投資對象？ (1)廣陽中小企業開發公司 (2)華陽中小企業開發公司 (3)台灣育成中小企業開發公司 (4)資鼎中小企業開發公司
[解析]自82年起先後成立台灣育成中小業開發股份有限公司、華陽中小企企業開發股份有限公司、廣陽中小企業開發股份有限公司、資鼎中小企業開發股份有限公司(其中廣陽開發已解散)。

【2】26.中小企業信用保證基金之保證貸款，其所收取之保證手續費為何？ (1)免收任何費用 (2)採年費率計收 (3)每案固定收取500 元 (4)由各送保銀行自行決定
[解析]中小企業若透過信保基金保證取得銀行放款，除與銀行協定的利息之外，需另行繳付年費率0.75％一1.6 %的基金保證手續費。

【1】27.投資快速成長中的新興科技公司，協助新創事業開發新產品或製造新技術，承擔風險及追求高報酬，係下列何者之主要功能？ (1)創投公司 (2)融資銀行 (3)信用保證基金 (4)經濟部技術處
[解析]創投公司的主要功能是投資快速成長中的新興科技公司，協助新創事業開發新產品或製造新技術，承擔風險，追求高報酬。

【3】28.有關稅捐稽徵機關限制納稅義務人出境之規定，就欠繳稅款及已確定只罰鍰單計或累計金額而言，下列條件何者正確？ A.個人：新臺幣25 萬元以上 B.營利事業：新臺幣50 萬元以上 C.個人：新臺幣100 萬元以上 D.營利事業：新臺幣200 萬元以上 E.個人：新臺幣10 萬元以上 (1) A、B (2) B、C (3) C、D (4) D、E
[解析]欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計之金額為準，規定如下：1.個人：新臺幣100萬元以上。2.營利事業：新臺幣200萬元以上。

【2】29.依商業會計法之規定，下列何者非屬財務報表？ (1)損益表 (2)財產目錄 (3)資產負債表 (4)現金流量表
[解析]依商業會計法第28條規定，財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、業主權益變動表或累積盈虧變動表或盈虧撥補表及必要之附註。

【2】30.依稅捐稽徵法之規定，有關核課期間之敘述，下列何者錯誤？ (1)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為自應貼用印花稅票日起算 5 年 (2)納稅義務人未依法於規定期間內申報，其核課期間為自申報期間屆滿之翌日起算5 年 (3)依法應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為自徵期屆滿之翌日起算5 年 (4)納稅義務人已在規定期間內申報繳納稅捐，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為自申報日起算5 年
[解析]應為：(2)納稅義務人未依法於規定期間內申報，其核課期間為自申報期間屆滿之翌日起算7年。

【3】31.依商業會計法之規定，下列敘述何者錯誤？ (1)會計事項涉及商業本身以外之人，而與之發生權責關係者，為對外會計事項 (2)會計基礎採用權責發生制；在平時採用現金收付制者，俟決算時，應照權責發生制予以調整 (3)會計事項應按發生次序逐日登帳，至遲不得超過一個月 (4)年度財務報表之格式，除新成立之商業外，應採二年度對照方式
[解析]應為：(3)會計事項應按發生次序逐日登帳，至遲不得超過2個月。

【1】32.依商業會計法規定，凡商業支出達新臺幣多少金額以上，就不能以現金支付？ (1) 100 萬元 (2) 200 萬元 (3) 500 萬元 (4) 1,000 萬元
[解析]支出達100萬元者，應使用匯票、支票、劃撥、電匯、轉帳或其他經主管機關核定之支付工具或方法，並載明受款人。

【3】33.納稅義務人對於核定補稅之處分（有繳款書）如有不服，應如何處理？ (1)發現時提出復查 (2)於繳納期間內申請復查 (3)於繳納期間屆滿翌日起算30天內申請復查 (4)於核定稅額通知書送達翌日起算30 天內申請復查
[解析]於繳納期間屆滿之翌日起30日內，申請復查。

【2】34.有關中小企業信用保證基金對保證總額度上限之規定，下列敘述何者錯誤？ (1)信保基金對同一企業保證之融資總額度最高為1億元 (2)負責人互為配偶之關係企業的融資總額度最高為2 億元 (3)自有品牌推廣海外市場貸款信用保證，每一企業保證融資總額度（包括已貸放餘額及尚可動用額度）最高為2億元 (4)火金姑（相對保證）專案信用保證，每一企業保證融資總額度最高為1億元
[解析]信保基金對同一企業保證之融資總額度最高為新臺幣一億元(相同負責人或負責人互為配偶之關係企業則應合併計算在內)。故選項(2)錯誤。

【3】35.「小規模營利事業」得不適用商業會計法，其係指每月營業額在多少元以下，免用統一發票之行號？ (1) 10 萬元 (2) 15 萬元 (3) 20 萬元 (4) 25 萬元
[解析]指平均每月營業額在20 萬元以下之免用統一發票行號。

【4】36.有關中小企業信用保證基金保證對象之基本資格，下列敘述何者正確？ (1)年齡在20 歲以上65 歲以下之外國人在國內設有戶籍，且為所營中小企業之負責人符合之 (2)依法登記，獨立經營之製造業，領有營利事業登記證及工廠登記證，最近一年營業額在1 億元以下且連續營業已達1 年以上之生產事業符合之 (3)依法登記，獨立經營之企業，領有營利事業登記證，實收資本額在8 千萬元以下且連續營業已達1 年以上之一般事業符合之 (4)其保證對象並不含金融及保險業、特殊娛樂業
[解析] 信用保證基金保證對象之基本資格為符合行政院核定「中小企業認定標準」之中小企業，惟不含金融及保險業、特殊娛樂業。

【3】37.依商業會計法規定，下列敘述何者錯誤？ (1)股份有限公司之董事係商業負責人 (2)原始憑證應保存5 年 (3)商業未依規定裝訂、保管會計憑證及編製報表，將處新臺幣6 萬元以上30 萬元以下罰鍰 (4)股份有限公司之主辦會計人員，應由董事會以董事過半數之出席，及出席董事過半數之同意
[解析]應為：(3)依法規定裝訂、保管會計憑證及編製報表，處新臺幣3萬元以上15萬元以下之罰鍰

【3】38.員工品德操守是屬於下列內部控制組成要素中的哪一項？ (1)監督 (2)風險評估 (3)控制環境 (4)資訊與溝通
[解析]「控制環境」項目主要可分為1.員工操守及價值觀2.企業經營者的管理哲學及經營風格3.董事會及監察人的關注及指導4.公司組織結構及權責劃分5.人力資源政策五類。

【3】39.內部控制組成要素之「風險評估」中，下列何者非其流程步驟？ (1)判斷風險種類 (2)採取管理措施 (3)風險預防之溝通 (4)評估風險可能影響之金額或結果
[解析]風險評估的流程可分以下四項步驟：1.判斷風險的種類。2.評估風險發生可能的影響金額或結果。3.評估風險發生的可能性。4.針對風險所採取的管理措施。

【3】40.執行內部控制活動時，下列何者非為授信管理常見內部控制缺失？ (1)信用額度設定不合理，且無定期覆核信用額度 (2)未確實執行信用控管制度，導致超額放行現象 (3)銷貨訂單未連續須編號，導致重覆處理與出貨現象 (4)未執行信用控管，導致產品交付後，帳款無法有效收回
[解析] 授信管理常見內部控制缺失：1.未執行信用控管，導致產品交付客戶，但是帳款無法有效收回。2.信用額度設定不合理，無定期覆核信用額度是否允當。3.雖然進行適當的信用額度控管制度，但是未適當維護系統額度的設定，導致遭到人員竄改，或額度變更未經核准。4.未確實執行信用控管，導致有超額放行的情況。

【2】41.有關驗收程序，下列何者錯誤？ (1)由採購單位會同請購單位辦理 (2)由會計單位會同採購單位辦理 (3)由總務單位依採購編號順序歸檔存查 (4)驗收合格後應依規定編列財產編號
[解析]驗收應由採購單位會同請購單位辦理，故選項(2)錯誤。

【2】42.根據內部控制之組織設計原則，下列何種設計理念較佳？ (1)業務人員除負責銷售活動，必要時兼任收款與銷帳作業 (2)業務人員處理銷貨訂單活動，須經授權主管核准才能生效 (3)組織規劃時，整合請購單位與採購單位，可以爭取採購時效 (4)中小企業因為人力有限，必要時資產管理人員兼任紀錄與會計作業
[解析]在企業內部，業務經辦、授權核准、財產保管及會計紀錄的職務均應由不同人負責。例如業務人員處理銷貨收入訂單必須經過業務主管核准才能生效(業務經辦及授權核准分離)。

【3】43.企業營運活動內部控制涉及之八大作業循環，不包括下列何者？ (1)研發循環 (2)融資循環 (3)客訴循環 (4)採購及付款循環
[解析]內部控制制度其營運活動可區分為1.銷售及收款循環2.採購及付款循環3.生產循環4.薪資循環5.融資循環6.固定資產循環7.投資循環8.研發循環共八個作業循環。

【3】44.下列何者非為中小企業內部控制要素中之控制環境所討論的重要分類？ (1)員工操守與價值觀 (2)企業經營者的管理哲學與經營風格 (3)董事會成員與監察人組成的規範與要求 (4)公司組織結構與權責劃分
[解析]「控制環境」項目主要可分為1.員工操守及價值觀2.企業經營者的管理哲學及經營風格3.董事會及監察人的關注及指導4.公司組織結構及權責劃分5.人力資源政策五類。

【4】45.在採購與付款循環中，下列何者為常見的內部控制缺失現象？ (1)出貨單無連續編號，導致錯誤出貨狀況 (2)收款未沖帳，導致已付之應收帳款未處理 (3)未與客戶定期對帳，導致應收帳款與客戶紀錄不吻合 (4)會計作業與付款作業職能未分離，導致應付帳款紀錄不真實
[解析](1)至(3)項為銷貨及收款循環之缺失。

【1】46.對於公司重要資產、現金、存貨、有價證券或文件等的控制，係屬控制活動之： (1)實體控制 (2)資訊處理之控制 (3)交易之授權 (4)執行結果之覆核
[解析]實體控制係指對於公司之現金、定存單、有價證券、存貨及固定資產等重要資產或文件等的控制。

【3】47.一個企業的內部控制制度係由企業經理人依企業特性所規劃設計，並由全體員工執行，下列何者非為內部控制的目標？ (1)建立可靠之財務報導 (2)促成有效率及有成效之營運 (3)培育優秀的專業經理人 (4)遵循相關的法令
[解析] 內部控制的目的在於促進公司健全經營，以達到合理確保可靠之財務報導、有效率與成效之營運及相關法令遵循等三大目標。

【4】48.依「中華民國銀行公會會員授信準則」規定，下列何者屬間接授信？ (1)貼現 (2)透支 (3)消費者貸款 (4)開發國外信用狀
[解析]間接授信：1.保證。2.承兌。3.開發國、內外信用狀。4.其他間接授信商品。

【1】49.依「中華民國銀行公會會員徵信準則」規定，銀行辦理徵信業務，徵取企業之財務報表，如查核簽證之會計師受處分停止執行業務，其簽證之財務報表查核報告自處分日起於受處分停止執行業務期間之幾倍期間內不予採用？ (1)二倍 (2)三倍 (3)四倍 (4)五倍
[解析]處分停止執行業務或停止辦理公開發行公司之查核簽證者，其簽發之財務報表查核報告自處分日起於受處分停止執行業務期間之二倍期間內不予採用。

【4】50.依「中華民國銀行公會會員授信準則」規定，銀行辦理資本支出貸款業務，下列何者不適宜作為其償還來源？ (1)提列之折舊 (2)現金增資 (3)發行公司債 (4)營業收入或流動資產變現
[解析]資本支出貸款係寄望以企業經營所產生之現金流量、所獲之利潤、提列之折舊、現金增資、發行公司債或其他適當資金，作為其償還來源。